广告公司做账有成本结转不(广告公司会计账务处理流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-25 09:31:40

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由于广告行业没有相对的行业会计制度，相关的会计处理可以参考新的《会计号123》。以下主要描述收入、成本、费用及相关税费的会计处理。

1.收入会计

取得广告收入或代理广告收入时

借：库存现金、银行存款、应收账款等。

贷：主营业务收入33，354广告收入。

取得其他收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算)。

借：库存现金或银行存款等。

贷：主营业务收入——其他收入

2.成本会计

因取得广告收入或代理广告收入而发生相关广告成本或代理成本时

借：主营业务成本——广告费

贷款：库存现金、银行存款、应付账款等。

因其他服务收入而发生其他相关服务成本时。

借：主营业务成本——其他服务成本

贷款：库存现金、银行存款、应付账款等。

仅供参考，书名号123第四十四条规定：除国务院财政税务主管部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告费、业务推广费，不超过当年销售(营业)收入15的，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。

这里没有年限，没有扣除的广告费和业务推广费可以无限期结转到以后年度，直到全部扣除。广告费扣除标准为销售收入的15，部分行业为30，包括化妆品制造和销售、药品制造、饮料制造(见财税[2012]48号文件)。计算依据是销售收入=会计上的主营业务收入和其他业务收入，根据税法视同销售收入。广告费一般应一次性计入销售费用，借记销售费用，贷记银行存款或应付账款。超过规定标准的所得税申报是通过增税实现的。以后也不会超标准减税。比如2011年，某公司销售收入1000万，广告费用170万。2011年公司增加应纳税所得额20万元(170-1000 * 15)。2012年销售收入2000万，广告费200万。2012年扣除标准为2000 * 15=300万元，可扣除200 20元(2011年未扣除的广告费)。所得税申报减少应纳税所得额20万元。

1.广告费的金额就是广告费用；

2.人工费发生后，先计入职工薪酬账户，月底根据成本项目用工情况分摊。

广告公司的成本包括：公司为生产和销售与其主营业务相关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧。广告公司为客户活动而购买的原材料，应计入广告费的主营业务成本。这个广告支付的设计费和制作人员的工资都要通过相关的制作成本科目。成本核算：因取得广告收入或代理广告收入而发生相关广告成本或代理成本时。借：主营业务成本——广告费用贷：现金、银行存款、应付账款等。因其他服务收入而发生其他相关服务成本时。借：主营业务成本——其他服务成本：现金、银行存款、应付账款等。

1.如果原材料直接用于广告制作，可以这样做：借：主营业务成本：库存现金；

2.如果公司管理层需要办理原材料入库手续，且材料不直接用于广告宣传，可以这样做：借入：原材料借出：库存现金；

3.材料用于广告投放：借款：主营业务成本：原材料。