代理建筑公司记账(建筑企业质保金如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-14 08:41:26

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  3406

质押款的会计分录是借款时质押款收付的记录。

第一，交质量保证金。

1.在支付质量保证金时

借：其他应收款

贷：银行存款

2.退还押金

借：银行存款

贷：其他应收款

3.扣除押金。

借：管理费

贷：其他应收款

第二，收质量保证金。

1.当钱汇入公司账户时

借：银行存款

贷：其他应付款

2.存款汇出时。

借：其他应收款

贷：银行存款

3.退还押金。

借：银行存款

贷：其他应收款

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1.收取劳务费和开具发票

借：银行存款

贷款：主营业务收入

2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。

借：主营业务成本

贷款：应付职工薪酬-工资

其他应付款-社会保障(企业缴纳部分)

其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)

3.支付派遣人员的工资。

借：应付职工薪酬-工资

贷项：库存现金

其他应付款-社会保障等。(社保和公积金由个人承担)

应交税费-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)

4.缴纳社保和公积金。

借款：其他应付款-社会保障

其他应付款-住房公积金

贷：银行存款

5.应计税和附加税。

借：税和附加费

贷款：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6.支付劳务公司人员的工资和费用等。

借款：管理费用/主营业务成本-工资/办公费等。

贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款。

7.期末结转

借：本年利润

贷款：主营业务成本

管理费用

税和附加费

借：主营业务收入

贷：本年利润