出纳公司的会计做账(出纳做账的费用科目分类)

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  好顺佳集团

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  2023-02-13 12:42:30

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会计的出纳科目包括库存现金、银行存款、管理费用、财务费用、制造费用、销售费用、员工津贴、短期借款、应付账款、应收账款、原材料、固定资产、低值易耗品等。

出纳主要负责基于现金、银行存款收付和支付的业务。 出纳的主要工作包括办理银行存款和现金收付；负责支票、票据、收据、建立银行账户和现金账户，负责保管财务******的差旅费报销

出纳员负责的帐目有现金帐目和银行帐目两本。

这两本书的记录采用了记账的方式。 也就是说，对发生的每笔交易进行记账。

1、现金科目记录要点：发生时间、借方/贷方、金额、(简明扼要地写交易内容)。

2、银行账户记录要点：发生时间、借方/贷方、金额、支票号码、交易类型(银行转账、电汇等)、汇总)写交易内容简明扼要。

出纳写好收款凭证和付款凭证，将原始票据贴在收款凭证后面，最后统一提交会计记账即可。 出纳应在收集现金支票、转账支票、电汇凭证、银行汇票、员工报销费用、增值税发票、银行收据、对账单等票据后，将此原始凭证提交会计

出纳的工作流程如下

一、办理银行存款和现金收付。

二、负责支票、汇票、发票、收据的管理。

三、建立银行账户和现金账户，负责财务******的保管。

四、负责差旅费报销。

1、员工出差时必须将借据和不可借据支票分开，填写借据，然后提交总经理批准签字，提交财务审核，确认无误后，出纳员才能开具货款。

2、工作人员出差回来后，据实填写支付凭证，由出纳给予报销。

五.职工工资发放。

出纳工作细则：

工作事项和审查等程序

防止和纠正错误的步骤

现金的交接

1、现金的交接，必须直接确认金额，注意面额的真伪。

收缴并没收******的，由负责人负责。

2、现金支付后，应在原发票上加盖“已支付现金章”。

多付还是少付金额，由负责人负责。

3、把每天收到的现金送到银行。

不能“坐下”。

4、每日做好日常现金盘点工作，做到账实相符

制作现金结算书，防止现金损益。 下班后，现金同等物返还给社长。

5、一般不办理大面额现金支付业务，支付使用转账或汇兑手续。

特殊情况需要批准。

6、员工外出借款，无论金额如何，须经总经理签字，批准凭借据借款。

拒不批准借款，引起纠纷的，由负责人自负。

银行的会计处理

1、登记银行日记账时，分清账户，避免张冠李戴。 办理汇兑手续。

2、总经理和财务会计为了解公司资金运作情况筹集资金，每日结清各账户存款余额。

每天下班前填写结算表。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱丢。

4、公司会计章平时由出纳员保管。

每天下班后，把会计章交给总经理。

报销审查

1、支付凭证上是否有专人签字，证明人是否签字。

如果没有，则需要添加。

2、支付凭证上的原始票据有无涂改。

如果有，询问理由或者不清算。

3、************和收据是否混淆。

如果有，请分开贴。

4、支付凭证上填写的项目是否超过3项？

超过时，请重新填写。

5、大的、小的金额对吗？

如不一致，应更正后重新填写。

6、报销内容是否为合理报销。

不适用的，应当拒绝清算，有特殊理由的，应当经批准。

7、支付凭证上是否有总经理签字。

没有的情况下，不清算。

出纳存款后借记银行存款，贷记库存现金。

存款发生利息收入的：

借：银行存款

借：财务费用——利息收入(赤字) ) ) ) ) ) ) ) )。

3、期末结转本年利润：

借：本年度利润(赤字) )。

信贷：财务费用——利息收入(赤字) ) ) ) ) ) ) ) ) )贷项) ) ) )贷项) ) )贷项) ) ) 652 )

企业存款进入公司银行账户，应付利息收入的，应当按“银行存款”科目和“财务费用”相关赤字二级科目核算。 银行存款是企业在银行积累的款项，是货币资金的一部分。 由于企业会计系统利润表中的财务费用项目取借方发生额，一般将利息增加额计入财务费用科目的赤字借方处理。