代理记账8存货核算模块(外账做账一个月的流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-11 10:42:18

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外账会计一个月的工作内容如下。

一.增值税计税

(一)积极检查销售工作，尽快填写支出项目发票，确定当月销售税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。 销售发票为财务会计，为了确定发生业务的合法凭证，企业发生销售业务时，应尽快向对方开具发票，确定当月的销售情况。

某项业务从签订合同到公司发货、对方验收确认、填写发票有一定的时间，时间因客户大小、业务往来频率、各公司验收流程而异。 销售企业甚至不能自主决定开票时间，只能根据客户需求开票，可能与税法规定的开票要求不一致。

企业财务人员特别是税务师必须明确企业日常销售工作的处理，熟悉主要客户的理赔要求，在满足客户要求的同时，避免延误本企业正常的业务处理。 为了协调好双方的工作，会计人员必须从每月20日左右开始验证当月开票税额，尽快完成开具发票的业务，一般企业在每月结束前三天停止填写发票。 因此，企业在对方需要开具发票时，应尽快联系，不要拖到月底再与对方谈判。

(二)认真核对当月收款单据，保证单据及时认证，确定当月收款税额。

通常，商品必须比发票更早到达企业。 企业在收到货物的同时应当确认发票的开具情况，在规定时间内未收到发票的，应当与对方联系索要发票。

供应商发票只有通过税务机关的认证审查后才能进行退税。 目前，专用发票认证一般通过网上远程认证系统进行自认证，公司未经自认证的，应当向税务机关或者中介机构代为认证。 因此，企业会计应在规定时间及时进行认证，确定当月的收入税额。

如果一个企业每月的收款单很多，通常会有选择的认证部分单据，而不是一个月全部认证。 收据认证时主要考虑三个因素。 第一，是当月缴纳税款的金额。 在税务机关规定的税负范围内上下计提当月税费，其次要考虑账面库存和成本处理。 有些商品当月购买当月出售，但这些发票必须当月认证。 否则账面库存将为负； 生产企业的成本核算需要原材料，如果当月的生产领用材料发票没有经过认证处理，三是降低产品成本，发票是否失效。 根据税法要求，发票自填写之日起90天内(不同类别的发票有效期略有不同。 详情请参照上面的《规定进项税额扣除期限》)。 许多企业特别是商业零售企业存在不能销售发票的现象，导致进口发票盈余，认证滞后。 因此，企业在认证发票时，必须认真查看当月收款发票的情况，对即将到期的发票进行认证。

(三)控制精准开票税额，控制供应商开票税额，做好计税和缴纳工作。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种为增值税，增值税的正常计算为当月营业税扣除当月所得税额和上月留存的未扣除所得税额。 增值税计算比较简单，但管理十分复杂，企业要同时考虑当月的销售发票情况和进口发票的到货、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，针对不同类型的企业制定了相应的税负，即年应缴纳的增值税金额(计算方法可参考前文介绍)。 防止企业通过非法操作缴纳增值税。 通常，企业会将缴纳的增值税金额控制在税负基准线附近，有时甚至略低于税负标准。 各地税负标准不同，执行力也有差异，企业要根据当地情况认真执行。

税务机关税负标准是指全年企业完成的税务要求，正常情况下企业每个月缴纳的税额低于或者高于税负标准。 但个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，不需要通过多种将每月增值税缴纳额控制在税负基准线上来处理。

二.计算地税税款

根据税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计算部分地方税，主要包括城市维护建设税和教育费附加，不少地区已开始计算地方教育费附加。 企业延期至月末，月初申报缴纳，取得完税凭证抵销递延金额。

由于这些税是企业的费用，企业在估算当月利润时还必须考虑这些数据。

三.其他税种的计算和缴纳

(一)所得税

所得税一般按季预缴，年终汇算清缴(详见上图)。 会计在季末月份进行会计处理时，应当全面考虑该季度各月的经营状况，在进行会计核算前估算该季度应纳的所得税额，不足的地方应当及时调整。

所得税的征收和计算方法很多，会计要根据企业所得税的征收，处理企业收入和费用发票的比例。 所得税也在季度末计算，在下个月的纳税申报中取得纳税证明后计算金额。

(二)按季度或半年缴纳的税金办理

印花税购买合同一般按季度缴纳等，部分税种一般不按月计算，房产税、土地使用税一般每半年缴纳一次，具体缴纳月由当地税务机关规定。 会计进入企业后，应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，并按申报月按时申报，足额缴纳税款。

(三)特殊税种单独办理

车辆购置税、车船税、契税、土地增值税等税种，平时不会遇到，请不要特别在意。 实际发生的，确定缴纳和申报并认真处理即可。

四.结算资料准备

(一)现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业必须每月认真检查各项款项的出入记录。 月末提交银行对账单认真核对企业银行明细账和交易，及时处理有出入的地方，确保银行账务清晰。

在业务实务中，许多企业的银行账簿存在分歧，与实际业务不符。 因为处理错误，月末的银行账面余额有时会为负，所以需要进行每月结账前的银行核对，发现问题及时处理。

收集当月所有费用文件和费用项目，确保账面支付足够现金，防止账面现金余额为负。

(二)业务往来核查

仔细核对本月收款和发票，确定各发票的结算，是现金结算的发票凭证，获取银行结算对应的银行结算凭证，按交易挂牌号码认真收款。

(三)库存成本核算

每月结算前，最好详细列出上月末账面库存商品的名称、单价、金额，结合当月销售发票和采购发票的开票信息，计算收款后账面库存成本变动对利润的影响。 请不要随便认证发票和领用库存。 账面库存出现负值，成本变动过大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集库存出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五.制作证书

由于同一企业的日常工作内容比较固定，凭证的制作内容变化不大。 会计按照固定模式一个一个地制作证明书就可以了。 企业商业证书类别通常包括以下类别：

(一)纳税证明

每月初企业申报成功后，可以向银行打印纳税证明，不能向银行打印纳税证明的应当向税务机关打印。 取得证书后立即入账，消耗上个月计入的税金，或者直接记入当月的费用。 (例如印花税等不需要事先计入的税金，在取得时直接记入费用)。

(二)业务发票处理

将当月填写取得的发票分类入账，根据发票性质分别按库存、现金、银行存款、往来账户、应缴税款及费用科目计算。 所有专用发票收款后，要查看收款税额和营业税行金额的总和是否与当月防伪税控系统汇总的金额和网上认证返回的认证金额一致，然后计算当月缴纳的税额。

(三)费用发票处理

建立内部文件清算制度，规定清算时间，及时收集公司员工手头的费用文件，并将其归类为收款。 认真检查费用文件是否合法，未取得合法证件的费用不能得到税务机关的认可。 平时也要做好费用进款管理，对招待费、广告费等扣除限额规定的费用科目，要及时核对发生金额，超过扣除标准的费用要减少进款金额。

(四)成本核算和收款处理

对生产性企业，要做好内部发票的传递规定，将公司发生的一切与生产有关的内部发票及时有效地传递到财务手里，进行成本核算，确保成本核算的准确性。 及时汇总制造费用，分配凭证汇总生产成本，分配凭证的产品入库凭证和销售成本结转凭证。

(五)计算费用并提及摊销

做好月度固定发生的计提工作，包括固定资产摊销、无形资产摊销、水电费计提、工资计提及工资基数计提的福利费、教育费、工会经费等，做到做到无一遗漏； 开业费、材料成本差异等每月应摊销的费用，及时制作摊销定额单。

(六)归集损益科目，结转本年度利润

所有单据入账后，认真汇总当月损益科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，了解当月利润实现情况。

六.纳税申报

前面所做的工作基本上是为纳税申报准备的。 企业只有进行纳税申报，税务机关才能对企业进行纳税征收，而传统意义上的会计报表是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据。 企业应当按照申报的税款填写对应的税单并申报。

企业应当根据自身经营性质确定纳税税种，并按照当地税务机关要求的申报按时申报。 纳税申报成功后，应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作结束。

(一)受托方不垫付资金。 )二)销售商品方向委托方开具发票，受托方向委托方交付该发票； (三)受托方根据销售金额和增值税(代理进口货物的，由海关代理的增值税)与委托方结算价款，另行收取手续费。 你公司代购行为同时符合上述三个条件的，对取得的手续费应按服务代理商缴纳5的营业税，不能同时满足上述三个条件的，应按商品销售缴纳增值税。

账务处理： )1)根据销售商品进行处理(你公司需要向委托代购公司另行开具发票，而不是给销售方发票)购买代理商品，取得增值税专用发票。 验收入库付款货款借：库存商品的应付税额---需要通过支付增值税(进项税额) )认证) )出借：银行存款销售商品，开具专用发票领取货款， 借：银行存款3360其他业务收入---材料销售应交税金---应交增值税(营业税) 2差额按办理手续费用缴纳营业税处理代购款，借：银行存款3360预收款收到代购商品确认代购货款支付的手续费收入借3360预收款借3360银行存款及其他业务收入---代购手续费是向地方税务机关服务代理业营业税收据缴纳营业税， 以及额外借3360预缴业务支出借3360预缴税款---缴纳城市维护建设税和其他应预缴教育费的税款应缴纳3360税额---应缴纳营业税的税款---应缴纳城市维护建设税的其他应缴纳教育费