公司卖设备并包安装怎么做账(销售设备及安装的会计分录)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-10 14:37:24

• 

  2505

1、不分开核算，安装费用与销售商品款合计入账借：银行存款，应收账款等 贷： 主营业务收入应缴税费-应缴增值税（销项税额）

借：主营业务成本 贷：库存商品2、分开核算，安装费用单独入账借：劳务成本 贷：应付职工薪酬等借：银行存款 ，应收账款等税金及附加 贷： 主营业务收入 应缴税费-应缴营业税应缴税费-应缴增值税（销项税额）

借：主营业务成本 贷：劳务成本库存商品

一般纳税人销售货物的同时提供安装服务，应分别核算货物和安装服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；未分别核算的，从高适用税率或征收率。

政策依据：

1、根据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（公告2017年第11号）规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

2、根据《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（公告2018年第42号）第六条规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

3、根据《财政部、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

需要安装的机器设备先计入“在建工程”科目，安装过程中发生各项相关买价、安装费、吊装费、运输费、保险费等也计入“在建工程”科目，然后待完工验收后转固定资产。

根据《政府会计准则第三号—固定资产》财会[2016]12号第二章第五条，通常情况下，购入、换入、接受捐赠、无偿调入需要安装的固定资产，在固定资产安装完成交付使用时确认；需要安装的情况下，企业购入的固定资产以及为此发生的安装费等，均应先通过“在建工程”账户核算，待安装完毕交付使用时，再由“在建工程”账户转入“固定资产”账户。

相关会计分录如下：

1、购入需要安装的设备时：

借：

在建工程借：

应交税费-应交增值税（进项税）贷：

银行存款

2、安装过程中支付安装费等：

借：

在建工程贷：

银行存款

3、安装完工，验收并交付把在建工程转入固定资产：

借：

固定资产贷：

在建工程建造固定资产自营工程购入工程物资时：

借：

工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：

银行存款领用工程物资时：

借：

在建工程贷：

工程物资领用企业库存原材料时：

借：

在建工程贷：

原材料支付工程人员工资及福利时：

借：

在建工程贷：

应付职工薪酬支付发生的其他工程费用时：

借：

在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷：

银行存款工程完工时：

借：固定资产贷：

在建工程出包工程按合理进度和合同规定计算工程款时借：

在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷：

银行存款等补付工程款时借：

在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷：

银行存款等工程完工并达到预定可使用状态时借：

固定资产贷：

在建工程

销售商品怎样做分录----会计分录为：

一般纳税人

销售时

借：银行存款/应收账款/应收票据

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人

销售时

借：银行存款/应收账款/应收票据

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

如果贵司以销售为主，安装只是附属业务，那分录为， 借：应收账款 贷：其他业务收入