免税公司无票收入怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 16:28:35

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2022年免征增值税小企业如何开票记账

2022年小企业免征增值税如何开票及核算：

1、普通发票免收。开具增值税普通发票时，在税率栏选择“免税”

注：一般发票的征收率项目为5，非免税的，在税率栏选择“5”。

会计处理：借入银行存款、应收账款 103

计入主营业务收入 100

贷记其他收入 3

2017年5月10日，财政部修订发布了《企业会计准则第16号——政府补助》，自2017年6月12日起实施。“其他收入”为本次新增损益核算项目。修改后，在利润表中“营业利润”项目上方单独列示“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助计入该项目。反映。本科目专门用于核算与企业日常活动相关的政府补助，不适合用于确认收益或冲减成本。小型企业免征增值税是政府对企业的限时补助。因此，这里用“其他收入”比“营业外收入”更合适，也有很多讨论。

2. 开立专票不免税。

开具增值税专用发票时，税率栏选择“3”

会计处理：借入银行存款、应收账款 103

信贷主营业务收入 100

应交信用税 - 应交增值税 3

3、本季度小规模纳税人同??时开普通发票和专用发票如何处理。

特殊票务部分不免税，普通票务部分免税。

与上述相同的计费和制作条目。

2022年报税时间见下图。

中国的国家税收环境极其复杂。不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要懂得财税。

说到税收，除了个人，可以说这也是所有公司都需要考虑的大问题，包括马云和刘强东。不然怎么会有马云没薪水，刘强东年薪只有一元钱这种事？

其实上面用到的节税避税方法，是《避税》一书中众多避税方法中的一种。本书用数百个真实案例，结合各种避税方法，告诉你如何正确合理避税？

是不是很多人以为避税问题只有财力雄厚的人才知道，但其实老板也需要了解一定的节税知识，才能合理帮助公司节省开支，让自己的收入最大化。

《避税》一书于2021年修订更新，适用于新的特许权使用费法和最新的优惠政策。如果您是企业主、金融人士或高收入群体，这本书非常适合您阅读。 .

（注：以上信息仅供参考，勿走弯路，依法纳税，人人有责）

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实践中，企业在销售商品、提供劳务、劳务等应税销售活动时，采购方可能不需要发票，特别是对于一些客户群体较为单一的商业企业，无发票收入的比例可能还是比较大的，所以公司应如何核算未开票的收入，是否需要纳税，应如何纳税？

无论公司是否开具发票，会计都需要按照会计准则的收入准则确认销售收入，即公司应当在何时履行合同中的履约义务（即客户取得对相关商品的控制权）确认销售收入。

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应付税款 - 应付增值税（销项税）

企业为小规模纳税人的，应按“应交税-应交增值税”确认应交增值税。采用简易计税方式缴纳增值税的，确认为“应纳税额-简易计税”。

同时，企业需要结转成本：

借：主营业务成本等。

贷：库存商品等。

因此，无论企业是否开具发票，会计分录均无效。

企业缴纳的税金，包括增值税、企业所得税、附加费等小额销售额需要缴纳的税费，也不以是否开具发票为前提。

以增值税为例，企业的应税销售额需要按照税法关于增值税时点的规定确认销项税额（一般纳税人）或应纳税额（小规模纳税人）责任。

企业开具发票或不缴纳增值税并非必然的先决条件。根据《增值税暂行条例》第十九条的规定，发生应税销售额的，在收到销售额之日或者取得销售额之日起，先开具发票的，以开具发票当日为准。

根据销售结算方式的不同，“收到销售货款或取得销售货款收据之日”确定增值税纳税义务发生时间的规定也有所不同。

直接付款方式，无论货物是否交付，增值税纳税义务的时间为收到销售货款或取得销售证明之日；以托收承兑或委托银行代收货款的方式出售的，为货物发出之日，并完成托收手续；以赊账或分期方式销售的，为书面合同约定的收到货款之日，或者书面合同或书面合同不明确之日，为发货之日;货物以预付款方式销售的，为货物发出之日，但生产、销售生产周期在12个月以上的大型机械设备、船舶、飞机等货物的，为发货日。是收到预付款的日期或书面合同约定的付款日期。委托其他纳税人代销货物的，以收到代销货款或全部或部分代销货款之日为当日。未收到代销单及货款的，为代销交割后满180天之日。

因此，是否开具发票并不是增值税纳税义务的先决条件。对于未开票收入的企业，需要根据不同的销售结算方式，确定增值税纳税义务的时间，正常进行纳税申报。对于一般纳税人，在“增值税及附加税费纳税申报表附件一”（当期销售明细表）中有“未开具发票”对应项目一栏；对于小规模纳税人，“增值税”和附加纳税申报表（小规模纳税人）主表，未开票的销售额按照应税销售额的适用征收率填入“增值税应税销售额不含税”的相应栏目. ，如果应税销售额不超过免税额，将在“免税销售额”对应栏目中列出。

附加税金（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）以应交增值税（如涉及消费税，还包括应交消费税）、当期附加和价值为基础计算- 增值税合并申报和缴纳税款。

企业所得税以企业的全部收入为基础，无论企业是否开具增值税发票。如果公司的销售行为还涉及缴纳其他税费，例如印花税等，则不以是否开具发票为前提。凡是没有发票的企业收入，都需要按照会计收入准则进行正常核算。同时，还需要缴纳各种税费。 ，包括增值税、附加费、企业所得税等也都需要照常报税。

如果企业将未开票收入异常入账并申报纳税，则构成账外经营。随着智慧税务系统的不断升级，在大数据的分析对比下，企业一旦被发现，将面临赔偿。税收，滞纳金和罚款的税收风险。总之，企业要牢记，非投票收入也要正常入账，正常报税。