公司挂账交社保怎么做账(企业代缴社会保险费的账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 12:32:32

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单位缴纳社保应通过“应付职工薪酬”科目核算，以销售人员为例。具体条目如下：

(1)应计工资时：

借方：销售费用-工资

销售费用-社会保险费和公积金(公司承担部分)

贷款：应付职工薪酬-工资

应付款项-社会保险费和公积金

(二)支付工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

其他应收款-社会保险费和公积金(员工承担部分)

(3)缴纳社保和个税时：

借：应付职工薪酬-社会保险费和公积金(公司承担部分)

其他应收款-社会保险费和公积金(员工承担部分)

应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

代付款借：其他应收款：收取银行存款时借：库存现金：其他应收款。

挂靠社会保障，核算企业转入管理费、二级科目——社会保障费。

个人社会保障部分的会计分录

社会保障是为丧失劳动能力、暂时失业或因健康原因遭受损失的人提供收入或补偿的社会经济制度。对于社会保障的个人部分，可以进行以下会计处理：

1.企业计提社保费用时：

借：管理费

贷款：应付职工工资33，354社保(单位)

应付职工薪酬——应付职工薪酬

2.企业支付员工工资时：

借：应付职工薪酬3354应付职工薪酬

贷：其他应收款——社保(员工)

银行存款

3.缴纳社会保障费时：

借：应付职工工资3354社保(单位)

其他应收款——社会保障(员工)

贷：银行存款

短期薪酬核算包括医疗保险费、工伤保险费和其他社会保险费，住房公积金也属于短期薪酬的核算内容。养老保险和失业保险是离职后福利，原生育保险按政策并入医疗保险。

公司缴纳的工资和社保根据员工所在部门在工资汇总表中的职位计提时

借：管理费

销售成本

生产费用

生产成本

在建工程

贷款：应付职工薪酬3354工资

3354社会保险(企业承担部分)

扣缴个人缴纳的社保时

借：给员工发——工资。

贷款：其他应付款-社会保险(个人部分)

工资按照扣除社保等后的净值发放

借：应付职工薪酬-工资

信用：现金

缴纳社会保险时

借：支付员工工资——社会保险(企业承担的部分)

其他应付款-社会保险(个人缴费)

贷：银行存款/现金