公司支付给食堂的餐费如何做账(食堂费用会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 12:22:11

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企业内食堂发生的相应支出，属于职工福利费范围，应当在“应付职工报酬——职工福利费”科目核算。企业职工福利费是指企业为职工提供的职工工资、奖金、津贴、工资总额管理中包括的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费和住房公积金以外的福利待遇支出，支付给职工或者支付给职工的下列现金补贴和非货币性集体福利具体会计分录如下

1、购买菜、米、面、油等食材费时：

借：工作人员报酬——工作人员福利费(食堂))))))。

信贷：银行存款

2、支付食堂经费

借：工作人员报酬——工作人员福利费(食堂))))))。

信贷：银行存款

3、根据对应员工部门归属对应的费用：

租用：管理费等——工作人员福利费

贷项：员工报酬——员工福利费(食堂))。

4、食堂需要收取员工餐费的，收到款项时，应做如下分录：

借：银行存款

贷项：员工报酬——员工福利费(食堂))。

1、生产、经营业务合理需要发生的餐饮费，核算上文“管理费/销售费-业务招待费”

税务处理

案例一)甲企2020年业务招待费100万元，销售收入2000万元。

企业所得税扣除额按发生额和当年营业收入5中较低者计量。

实际发生招待费60*100=60万元，

当年销售额为5*2000=10万元

衡量孰低，扣除限额为10万元，纳税调整增加=50-5=45万元。

2、职工食堂就餐、加班聚餐，将上述“应付职工报酬-职工福利费”计入会计科目。根据人员配置，归纳为制造费用/管理费用/销售费用

税务处理

情况2:假设甲企业2020年发生员工工资400万元。职工福利费扣除限额为400*14=56万元，甲方企业当年发生职工福利费60万元的，应纳税收入增加60-56=4万元。

职工福利费发生额不足56万元的，不需要纳税调整。

3、员工出差就餐时，标准内的餐费，按会计核算上述“销售费/管理费-差旅费”

税务处理-允许在企业所得税前扣除

4、企业组织职工职业技术培训，培训期间吃饭，核算上述“职工工资-职工教育经费”，按人员岗位划分，汇总为制造费用/管理费/销售费用

税务处理

5、企业在酒店开会，开会吃饭，会计核算上述“管理费-会议费”

税务处理-允许在企业所得税前扣除的，包括但不限于增值税发票、会议现场照片或影像资料、支付单据等证明材料(如会议名称、时间、地点、目的及与会人员名单、会议资料等)。）

6、企业建设计划期间发生的餐饮费，计算会计上述“计划费-业务招待费”

税务处理

7、企业组织职工活动期间发生的餐费，将上述“应付职工报酬-工会经费”进行会计核算，按人员配备汇总为制造费用/管理费/销售费用

税务处理

8、企业召开董事会，董事会期间发生的餐饮费，会计核算上述“管理费-董事会会费”

税务处理-允许在企业所得税前扣除的，包括但不限于增值税发票、会议现场照片或影像资料、支付单据等证明材料(如会议名称、时间、地点、目的及与会人员名单、会议资料等)。）

9、企业因销售业务洽谈、展览会期间发生的餐饮费，将上述“销售费-业务宣传费”进行会计核算

1、单位职工餐费食堂按“福利费”计租；管理费用(销售、制造、生产成本等)(福利贷款)、员工报酬)、福利支出贷款)、员工报酬(、福利贷款)、银行存款(库存现金)。

2、公司员工餐费，外出就餐时计入“招待费”中租用；管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等)---招待费信贷)(银行存款)(库存现金))。

3、公司员工餐费现金支付时，按“福利费”计租；管理费用(例如销售费用、制造费用、生产成本等)、福利费用贷项)、员工报酬、福利费用发放贷项、员工报酬(、福利费用贷项)、银行存款(库存现金)。

1.企业支付食堂经费，购买菜、米、面、油等食材的：

借：应付员工薪酬——员工福利费

信贷：银行存款

2、按员工所属部门分配费用：

租赁：管理费——工作人员福利费

贷项：员工报酬——员工福利费

企业食堂为本企业职工提供服务，应按“职工津贴——职工福利费”科目核算。职工福利费是指为增进职工物质利益、职工家属解决特殊困难、兴办集体福利事业而支付的费用，包括职工医疗费、职工生活困难补助、集体福利的补贴和其他福利待遇。

1、简单维修费：管理费-房屋维修费；

2、员工购床：管理费用-低值易耗品；

3、食堂发生的伙食费：员工报酬-福利费(当然管理费-也计入福利费))；

4、炊事员写的发票可作为参考附件入账。买米面油菜、灶具最好有************，全部计入职工工资-福利费。