公司投资后分红做账(分红收入的账务处理)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-10 12:20:06

• 

  1360

以股份有限公司为例，分红收入的具体账务处理为：

1、被投资单位宣告发放现金股利（分红）时 借：应收股利 贷：投资收益

2、收到的现金股利 借：库存现金 / 银行存款 贷：应收股利 应收股利是指企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。为了反映和监督应收股利的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收股利”科目。 “应收股利”科目的借方登记应收股利的增加，贷方登记收到的现金股利或利润，期末余额一般在借方，反映企业尚未收到的现金股利或利润。

关于这个问题回答如下：

1.股东分红要区分是现金分红，还是股票股利

（1）现金分红账务处理

企业向公司宣告分配现金股利时

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—应付股利

借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

需要注意的是：向自然人股东实际支付现金股利时：

借：应付股利

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

向企业法人股东（居民企业股东）实际支付现金股利时：

借：应付股利

贷：银行存款

居民企业分红给股东（居民企业）所得属于免税投资收益。

（2）股票股利账务处理

宣告时账务处理与现金股利相同：

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—应付股利

借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

发放股票股利时：

借：应付股利-转为股本的股利

贷：股本

同时应缴纳个人所得税：

借：应付股利

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

2.对自然人股东无论是现金分红还是股票股利，均应按20的税率缴纳股息红利个人所得税。

3.如果公司股东是非居民企业固定，对外支付股息红利时 应按10税率缴纳非居民企业股息红利所得税。如果存在税收协定优惠税率，可以依法申请享受税收协定优惠税率。

借：银行存款

贷：投资收益

要交企业所得税的。

我国现在有两种所得税率，一是一般企业25的所得税率，即利润总额中的25要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20。

符合条件的小型微利企业适用税率20；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

企业股东大会（董事会）做出分红决议后

借：利润分配-未分配利润

贷：应付股利（应付利润）

应交税费（其他应付款）-个人所得税

企业宣告分红的时候账务处理是，

借：利润分配—未分配利润，

贷：利润分配—应付股利。

同时，

借：利润分配—应付股利，

贷：应付股利。

实际支付分红款项的时候账务处理是，

借：应付股利，

贷：银行存款。

1、被投资企业宣告发放股票分红时：

借：应收股利——被投资者名称

贷：投资收益

企业收到实际发放股票分红的红利收入时：

借：银行存款

贷：应收股利——被投资者名称

2、企业进行股票分红时：

借：利润分配——应付股利

贷：应付股利

支付分红款时：

借：应付股利

贷：银行存款（或库存现金科目）

被投资企业宣告发放股票分红，然后收到实际发放股票分红的红利收入，应当通过“应收股利”相关二级科目以及“投资收益”科目核算。企业进行股票分红时，应通过“利润分配”以及“应付股利”等科目进行核算。