国有公司资产划拨怎么做账(款项已划拨这个会计分录怎么写？向银行申请银)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 12:13:20

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调拨资金，借入其他货币资金，借入银行存款，发行票据，借入应收票据，借入应付票据。现金、借入应付票据和借出其他货币资金。

看这个基金设立科目的目的。

1.投资贷款：银行存款贷款：实收资本。

2.贷款情况：银行存款贷款：长期贷款

3.上级拨款情况下：银行存款贷款：资本公积。

属于财政拨款的党政事业单位，上级财政部门拨付的资金应当纳入本单位的财政拨款收入进行核算。如果是国有企业，上级拨付的资金是专款专用的，应在其他应付款专项科目中单独核算，收入支出在本科目反映。

国有资产无偿划转的会计处理

1.根据《企业会计制度》(2001)的有关规定，企业按规定无偿划转或转让固定资产，应在“资本公积”科目下设置“无偿划转固定资产”和“无偿划转固定资产”明细科目进行核算。

2.根据新会计准则，企业无偿转让固定资产应计入“营业外收入”科目。

3.国有企业(含国有控股企业)无偿调拨的资产，允许调拨方按其账面净值扣除；受赠方视同接受捐赠资产进行评估，计入企业所得税应纳税所得额。允许扣除接收方按照接受的净资产值计提的折旧。1.根据《企业会计制度》(2001)的有关规定，企业按规定转让或无偿划转固定资产，应在“资本公积”科目下设置“无偿划转固定资产”和“无偿划转固定资产”明细科目进行核算。2.根据新会计准则，企业无偿转让固定资产应计入“营业外收入”科目。3.国有企业(含国有控股企业)无偿调拨的资产，允许调拨方按其账面净值扣除；受赠方视同接受捐赠资产进行评估，计入企业所得税应纳税所得额。允许扣除接收方按照接受的净资产值计提的折旧。

行政单位拨款的会计分录：

“拨入资金”科目属于支出科目。借方登记是指挂靠单位转出资金的金额，贷方登记是指提取或核销的金额。通常，借方余额反映分配的资金总额。年末，本科目借方余额转入“余额”后，应无余额。本科目应按“预留经常性资金”和“预留专项资金”划分二级科目，并按拨款单位设置明细账，进行明细核算。

行政单位向下属单位调拨资金时，借记“拨付资金”，贷记“银行存款”等科目；或收回核销时，借记“银行存款”科目，贷记“拨付资金”科目。年度终了，将“拨入资金”科目的借方余额转入“结余”科目，借记“拨入资金”科目。

【例】行政单位发生下列拨款业务：

(1)拨付下属单位预算30万元，其中经常性经费27万元，专项经费3万元。

其会计分录是：

(2)收到某单位返还的额外专项资金5000元，存入银行。其会计分录是：

(3)年末“拨入资金”科目借方余额50万元(其中经常性资金35万元，专项资金15万元)，转入“余额”科目。

其会计分录是：

借：拨付资金——，拨付经常性资金——，拨付某单位27万。

3354划拨专项资金——一个单位30000

信用：30万

2.主要会计处理：

(1)行政单位向下属单位转账时，

借：配资-xx

贷款：银行存款，现金

(2)归还超拨资金时，

借：银行存贷款：调拨资金-xx

(3)在年度终了时，“拨入资金-拨入的经常性资金”的通常余额将结转至3360处的“余额-经常性余额”的借方。

借：余额-当前余额

贷款：分配资金-分配经常性资金

(4)年末，通常情况下将“拨入资金-拨入专项资金”借方余额结转至“余额-专项余额”借方3360。

借：余额-特殊余额

贷款：分配资金-专项资金

国有企业划拨的土地计入“无形资产”科目。

根据《数明号123号准则》，企业通过无偿划拨方式取得的土地使用权也应确认为“无形资产”，直接归属于该资产预定用途的费用(如支付配套费、土地储备等。)应计入取得无形资产的成本；土地使用权用于自行开发建设厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而是作为“无形资产”单独核算。

当企业收到按有关规定无偿调入的固定资产并报有关部门批准后，将固定资产借出：资本公积3354无偿调入固定资产银行存款。企业按有关规定无偿调拨固定资产并报有关部门批准时，(1)贷：固定资产累计折旧，固定资产减值准备贷：固定资产；(2)无偿划转过程中发生清理费的，借：资本公积——，无偿转出固定资产贷款：固定资产清算国有资产是依法确定为国家所有并能为国家提供经济和社会效益的各种经济资源的总和。它是国家所有的财产和产权的总称。国家属于历史范畴，所以国有资产也是随着国家的产生而形成和发展的。在现实经济生活中，“国有资产”的概念有广好顺佳狭义两种不同的理解。