公司给的个人所得税怎么做账(员工个税公司承担账务怎样处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 11:56:38

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税金包含在营业外支出里，这不是开玩笑的。现实中确实存在。通过营业外支出计算个人所得税，一般限于以下几种情况：

1.单位未正确履行代扣代缴义务，导致员工工资薪金少缴税款。

这种情况在现实中并不少见。比如正常的工资、薪金所得代扣代缴的个人所得税，但对于节日费用、非货币******利等。不计入工资薪金所得履行代扣代缴义务，导致少缴税款。但是员工已经离职，没有办法补扣。这种情况下，已缴纳的税款只由单位承担，记入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时进行调整，才是正确的处理方式。

2.对于境外个人所得，由于未正确履行代扣代缴义务等原因，个人所得税由企业承担。

个人所得税法修改后，企业需要对外缴纳个人所得税的，税务机关不再代扣代缴，而是由支付人履行代扣代缴义务。部分企业对政策理解不正确，未能正确履行代扣代缴义务，导致少缴税款。

比如劳务报酬所得，按照以前的惯例，个人在向税务机关开具发票时当场缴纳个人所得税。新个人所得税法实施后，取得收入的单位应在支付时代扣代缴个人所得税。部分企业无视这一规定，未履行代扣代缴义务。在这种情况下，如果被税务机关查出是企业缴纳的税款，则作为营业外支出入账，并在最终计算企业所得税时进行纳税调整。

3.员工税后工资的正确处理方式。

部分员工与单位签订劳动合同时，约定税后工资，个人所得税由单位承担。比如约定的税后工资是每月2万元。

在这种情况下，正确的处理方法是将税后工资转换为税前工资。以税前工资为基数，扣除社保、公积金、各种专项附加扣除、个人所得税等。计算税后工资为20000元时的税前工资金额，并将此数字作为工资费用进行账务处理。税前工资计算公式：

(税前工资-5000-社保基金等。)*税率-扣除=2万。

新个人所得税法实施后，计算相对复杂，要经过多次计算才能得出正确的数据。

1.应计工资时：

借：管理费用/销售费用/开发费用(等。)

贷：应付职工薪酬

2.开具、代扣、代缴个人所得税时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税(代扣代缴个人所得税)

库存现金/银行存款(此时员工会拿到扣税后的工资)

你好！逆天注册会计师来回答了！

根据你的描述，主要意思是该员工当期应缴纳1万元，会产生个税。如果是1500元，实际工资(不含社保)应该是8500元。由于个税由公司承担，所以实际工资还是1万元。

如果是这样的话，主要是公司承担的个税如何记录的问题，是否会面临税务检查。

如果税务审计发现应付工资与实际工资相同，将认定该员工少缴纳个人所得税，个税计税依据应为10000元，贵公司未履行代扣代缴义务。

建议贵公司工资单显示实际工资仍为8500元，不建议贵公司以报销差旅费的形式缴纳所需税款！谢谢你

懂的人自然懂！不懂的话，不方便说出来！

个人所得税的会计处理：(1)工资薪金的会计处理。企业支付工资薪金时，借记“应付工资”，贷记“应交税金3354代扣代缴个人所得税”；企业上缴个人所得税时，借记

(2)承包租赁业务收入的会计处理。有承包经营和租赁经营两种情况。一是承包方或承租方不拥有企业的经营成果，仅根据合同取得一定收入的，按照工资薪金收入进行会计处理；二是承包方、承租方只按合同规定向发包方或出租方支付一定费用，其余经营成果归其所有，所以承包方、承租方应自行申报纳税。承包方和出租方不做代扣所得税的会计处理，但收到的费用应借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”。

其他个人收入的会计处理。

企业支付给个人的劳务报酬、报酬、特许权使用费和财产租赁费，以及代扣代缴的税款，应计入相关期间费用科目，借记“管理费用”、“营业外支出”、“财务费用”，贷记“应交税费3354代扣代缴个人所得税”；从企业购入固定资产等物品时，其个人财产转让应扣缴的个人所得税，应计入相关资产的价值。但是，如果收款人已经提供了他向税务机关申请的个人收入发票，税务机关已经征收了他的个人所得税，他就不能再代扣代缴了。