丽水旅游代理记账会计(旅行社会计怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 11:50:09

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1、根据出纳员转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。

2、根据记账单登记各种明细登记簿。

3、月末编制、摊销、结转会计单据，汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记台账。

4、会计、对帐单。 做到账实相符、账实相符、账实相符。

5、编制会计报表，数字准确，内容完整，进行分析和说明。

6、把记账单装订成册，妥善保管。 月底前可以将同类原始凭证统一填写记账凭证，也可以随时产生并随时填写。 但是，请不要颠倒时间顺序。 根据欠则必贷、欠则必抵的记账规则，制作会计分录。

数据扩展

一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容

1、核算特点

)1)旅游服务企业经营的项目很多，会计核算也有不同的内容和方法。 经营项目有旅行社、客房、客车租赁等服务业务、商品销售业务、餐饮生产服务业务。 生产服务业务包括成本费用核算和归集成本费用核算，商品经营项目核算经营成本，旅行社、客房服务主要核算营业费用和管理费。

)2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特征是后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，前者为旅游服务企业，会计核算的主要对象是商品销售和各项服务过程。 因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。

)3)旅游服务企业的成本项目和费用主要按营业成本和营业费用分类。 管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，直接从每期营业收入中扣除。

2、营业成本和费用核算内容旅游服务企业的成本和费用项目一般按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用5项。 其中，配套营业支出应在期末分配到各项营业费用中摊销。

因此，采用营业成本和营业费用两个科目计算企业各营业部门的成本支出。 管理费用是计算公司管理机构的费用和非营业性费用。 财务费用是指计算企业的利息支出、汇兑损失、金融机构手续等费用支出。 营业成本和营业费用的详细情况如下。

)1)营业成本明细项目：

餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡馆等部门在经营中消耗的各种食品原材料、饮料、调味料、原料等的实际成本。

商品销售成本(指销售商品的进货价格)。

汽车营业成本)运输企业会计制度，即应当对照出租汽车经营所发生的实际成本，包括司机工资、燃油费、材料费、轮胎费、折旧费、修理费、旅费、低值易耗品摊销、制衣费和其他直接费用等。

旅行社的营业成本包括代收房费、餐费、交通费、娱乐费、行李寄存费、门票费、专业活动费、签证费、陪护费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。 摄影、染色、维修等服务企业的营业成本主要是指消耗的原材料成本。

)2)营业费用明细项目