公司器械报损怎么做账处理(台风“烟花”来袭！仓库被淹、固定资产损失，企业该如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 11:43:36

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台风“烟花”来袭！仓库被淹、固定资产损失，企业做账流程：

企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益(营业外收入或营业外支出)。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。

1.转入固定资产清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

本次因为自然灾害无需进项税转出！

2，发生的清理费用。固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费

借：固定资产清理

贷：银行存款/现金

应交税费

3.出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等

借：银行存款/现金

原材料

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税

4.确认保险赔偿

借：其他应收款—保险公司

贷：固定资产清理

3，收到保险赔偿，

借： 银行存款

贷：其他应收款—保险公司

4，确认损失，

借： 营业外支出

贷：固定资产清理

对报废、毁损的固定资产，将其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，依据不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；所以还要取得受灾证明才能确认损失入账。

1、如果是已经完工入库的产品 借：管理费用 贷：库存商品 残料 借：原材料 贷：管理费用

2、如果是未完工的在产品，如果单独核算废品损失 借：废品损失 贷：生产成本 残料 借：原材料 贷：废品损失 损失再做 借：生产成本 贷：废品损失

3、如果是未完工产品，如果不单独核算废品损失，废品损失就不用反映残料的价值 借：原材料 贷：生产成本

报损的账务处理为：

1、企业确认损失时：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存商品

2、按管理权限经报批准后，将“待处理财产损溢”科目进行转出：

借：原材料（残料价值入库时）

营业外支出——非常损失（因自然灾害等原因造成损耗时）

其他应收款（应由保险公司及过失人进行赔偿时）

管理费用（因管理不善等一般经营损失而损耗时）

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

需注意的是，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的非正常损失的，需要进行增值税的进项税转出，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算。

报损单是一种经济业务中出现的原始凭证。

用于记录各种实物资产报损(报废)数量、单价(金额)、原因、审核意见、日期及处理等情况,一般是管理部门核实物资产后报送财务进行会计核算的依据，需通过管理层和相关管理部门签章确认才视为有效凭证。

报损单录入时选择要报损的仓库、存货，在“数量”栏里录入要报损的具体数量，“单价”栏自动显示库存成本。当盘点出的存货数量小于账面数量或因其它原因要减少账面库存时用“报损单”。

报损单，表格包含损失发生时间、地点、负责人，以及破损货物的处理情况等。

扩展资料

会计原始凭证的基本内容包括：会计原始凭证名称、填制会计原始凭证的日期、接受会计原始凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。

原始凭证是会计核算的起点和基础，是记账的原始依据。任何一张原始凭证都必须同时具备一些相同的内容，这些内容被称为原始凭证的基本内容或基本要素。

借：管理费用、营业外支出等贷：库存商品为了加强药品的安全监管，凡是药品有霉变，裂开，过期失效等不符合要求时，应办理药品报损制度一、各部门均应该填写三联报损单，注明药品名称，规格，单位，价格，数量及报损原因，并有药品管理者签名，特殊情况报考主管领导审批。二、药品采用火烧或者土埋的方式进行，要有药房管理者或者医务科领导等两人以上在场，并在报损单上签名三、药品管理者应把报损单装订成册，二联交会计，一联留底四、会计当月办理报损后，上缴财务部一份，留底一份，年终计算报损率五、原包装损坏药品，药品管理者应该与进货商进行调换，以降低报损率，减少浪费六、麻醉药品和精神类药品应按照相关规定另行处理