公司为员工代垫款怎么做账(公司职工在产假期间，公司代垫社保该如何入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 11:27:20

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职工在休产假期间，要根据情况来确定职工的工资发放。

最基本的原则是我们跟女职工存在劳动关系，就要按照社会保险法规定给职工缴纳社保，责任的区分就是企业承担企业部分；个人承担个人部分。

根据《女职工劳动保护特别规定》，用人单位不得因职工怀孕、生育、哺乳而降低其工资。

对于因单位责任未参加生育保险的，按照女职工产前工资的标准，有用人单位支付。如果是单位继续发放工资的话，职工的个人部分继续扣除就可以了。

对已经参加生育保险的女职工，要按照用人单位上年度职工月平均工资标准，由生育保险基金支付生育津贴的待遇。

国家统一规定的产假是98天，各地延长的奖励产假仍然也是要支付生育津贴待遇的。

生育津贴如果高于职工的工资标准，用人单位不得要回；生育津贴如果低于职工的工资标准，用人单位应当补足差额，否则很有可能涉及没有按真实工资缴纳社保，职工可以维权。

生育期间，用人单位可以跟生育女职工协商，每月给用人单位交纳社保个人部分，不过这又有些太没有人情味了。

我们单位一般都是采用单位预缴个人部分，回头正常发放工资的时候，逐月从职工应发工资中扣除。

具体做账流程一般是这样的：

公司替员工垫付的部分，在缴纳社保的时候做其他应收款科目，等到发工资从个人工资中扣除时再冲回其他应收款。

也就是在缴纳社保的时候：借：其他应收款 贷：现金/银行

从工资中扣除时：借：应付职工薪酬 贷：其他应收款

这样就收支平衡了。

为职工垫付的款项计入其他应收款，因为计入其他应收款，就意味着形成企业的一项债权，在日后从职工薪酬中扣回。由于是为职工垫付的款项，就不能计入企业的成本费用中，否则就成为了企业负担的费用或成本，记住其他应收款就没有这样的风险。

可以，代垫货款属于借款，应该做其他应付款。你也可以做两笔分录：

借：库存商品

贷：其他应付款

其他应付款与购买商品无直接关系

应当，购进商品入库时

借：库存商品

贷；应付账款－**单位

代垫货款时（别人帮垫款属于往来款）

借：应付账款－**单位

贷：其他应付款—***

公司在给职工缴纳社保时，一般都是先给职工垫付，等到职工发工资时再扣回，因为税务部门要求是在每月的十五号之前定为征税期，社保费是由税务部门代收的，而职工的工资一般情况下都是没月十五号以后发放，所以只能公司先垫付，垫付时做账会计分录，借：其他应收款-职工社保 贷：银行存款，从工资扣回时分录：

借：银行存款 贷：其他应收款-职工社保。

代垫就表示企业先垫付了，然后再向职工要。企业垫付时：借：其他应收款 贷：银行存款从职工工资中扣除时：

借：应付职工薪酬 贷：其他应收款代扣是企业没有垫付款项，只是直接从职工工资中扣除，那么企业扣除后是需要付给其他人的，因此代扣的款项肯定是先计入其他应付款，然后再支付出去，和个人所得税是一样的道理。企业代扣时：

借：应付职工薪酬 贷：其他应付款 应交税费——应交个人所得税实际支付时：

借：应交税费——应交个人所得税 其他应付款 贷：银行存款