好顺佳集团
2023-02-10 11:24:18
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内容摘要:公司购买的送他人的茶叶、烟酒等,由会计按业务费用入账。业务招待费是管理费用或营业费用下的二级科目。是针对业务娱乐单位或上级相关部门的,包括餐饮、娱乐、住宿礼品。能不能扣,怎么做账看情况!春节在即,单位...
公司购买的送他人的茶叶、烟酒等,由会计按业务费用入账。业务招待费是管理费用或营业费用下的二级科目。是针对业务娱乐单位或上级相关部门的,包括餐饮、娱乐、住宿礼品。
能不能扣,怎么做账看情况!春节在即,单位采购一些饮料作为给客户的礼物,或者作为给员工的福利。人文关怀,礼尚往来,很正常,几乎每个单位都避免不了!
购买10万元的酒水作为礼品,取得专用票,进项税如何处理,能否抵扣,主要看赠送酒水的对象:
一、给“外人”的礼物可以抵扣。这里的“外人”主要是指客户。根据增值税的有关规定,单位或个体工商户的下列行为视同销售货物:
(一)将货物交付给其他单位或者个人******;
(二)******商品;
(三)有两个以上机构且统一核算的纳税人将货物从一个机构转移到其他机构销售,但相关机构位于同一县(市)的除外;
(四)将自产或者委托的货物用于非增值税应税项目;
(五)将自产、委托商品用于集体福利或者个人消费;
(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户;
(七)向股东或者投资者分销自产、委托加工或者外购商品;
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。
那么,由于应视为销售,会计处理如下:
(1)购买饮料时
借:库存商品-饮料88500元
应交税费-应交增值税(进项税)11500元。
贷款:银行10万。
(2)给客户时
借:销售费用(管理费用)-业务招待费10万元。
信用: 万股。
应交税费-应交增值税(销项税额)11500元。
请注意,上述将购买的商品作为礼品赠送给客户的行为存在以下税务风险:
1.个人所得税。个人所得税应按“偶然所得”代扣代缴,所得税率为20。然而,在实践中,这是不可能的。试想一下:我送一个客户价值一万元的酒,然后告诉客户你要给我交2000元的个人所得税,客户不骂我也会怪我;
2.企业所得税。因为酒水的所有权已经转移,所以也需要作为销售处理。此外,业务招待费应按照实际发生额的60和销售(营业)收入的 两者中较低的原则扣除;
二、发给“我老婆”,不准扣除。别误会,这里的“老婆”不是指我自己的老婆,而是单位内部人员。根据增值税的相关规定:个人消费和职工福利购买货物的,不允许抵扣进项税。由于进项税不允许抵扣,会计处理如下:
1.购买饮料时
借:库存商品-饮料88500元
应交税费—应交增值税(进项税)11500元。
贷款:银行10万。
2.福利开支准备金
借:销售(管理)费用10万。
借款:应付职工工资-职工福利费10万元。
3.发行时
借:应付职工薪酬-职工福利费100,000元
贷:库存商品饮料88500元。
应交税费-应交增值税(转出进项税)
请注意,上述购买10万元饮料,发放给内部员工的行为:
1.个人所得税。非货币******利不需要计入工资薪金总额缴纳个人所得税;
2.企业所得税。为职工福利费购买的商品不需要视同销售,但请注意,企业所得税前职工福利费扣除比例为支付工资总额的14,超出部分需要通过纳税增加。
综上所述,如何处理买饮料和获得特价票,要根据不同情况区别对待!我是一个财税青年。希望我的回答能帮到你。谢谢大家!
公司采购的酒可以由销售方开具发票,然后根据不同用途抵扣,计入不同项目。用于公司业务招待的,可抵扣相应进项税额,计入管理费用或销售费用;如果用于带动个人消费或者职工福利,则需要将进项税额转出,相应计入职工福利费。
企业买酒不管多少钱,都是先入库,从银行存款中借库存货——酒贷,再根据不同用途,经过仓库。该单位用于管理借款及管理费用——为客户发生的招待费、为客户借入库存商品、为客户借入销售费用、为员工福利借入库存商品、为福利支出借入库存商品,根据不同用途确认出库。
公司买饮料,一般用来招待客户,相关费用可以计入销售费用——业务招待费的账户。
具体应该怎么做账?
公司购买饮料的会计处理
企业买饮料招待客户怎么做账?
企业为招待客户而购买酒水的会计处理。
1、一般企业购买后,即购买并使用:
购买饮料招待顾客时:
借:销售费用-业务招待费
贷:银行存款
2、商业企业,从库存商品看:
招待顾客的饮料的会计分录:
借:销售费用-业务招待费
贷:库存商品
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