好顺佳集团
2023-02-10 10:51:47
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内容摘要:根据有关规定,单位内部食堂为单位员工提供服务,不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围,应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。购入菜、米、面、油等借:应付职工薪酬—...
根据有关规定,单位内部食堂为单位员工提供服务,不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围,应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。
购入菜、米、面、油等
借:应付职工薪酬——职工福利费(食堂)
贷:银行存款
而对于公司饭堂在工资里面扣掉的伙食费,其会计分录如下:
结转工资代扣款:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款
贷:应交税金——应交个人所得税
如果食堂单独核算的,那么,你可以贷记“其他应付款”中的“应付伙食费”或其他相关明细科目;如果食堂不是独立核算,而是在企业帐务中核算的,则应当贷记“应付福利费——伙食费”科目。至于代扣的押金,应当贷记“其他应付款——应付暂收**押金”科目。
计提和支付伙食费分两种情况:
第一种情况,如果从员工工资扣
计提时:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款
支付时:
借:其他应付款
贷:银行存款
第二种情况,在公司里面上班包吃的一般做福利费。
计提时:
借:管理费用
制造费用
销售费用等
贷:应付职工薪酬-福利费
支付时:
借:应付职工薪酬-福利费
贷:银行存款
一、发放工资时扣除伙食费的会计分录:
借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款——应付伙食费(先扣再付给食堂时)或其他应收款——代垫伙食费(已经先垫付,再向职工扣除时)
二、解释1、企业期末根据工资结算分配表计算应付职工工资时,将工资费用按职工服务的受益对象记入有关成本费用账户,同时确认一项负债,记入“应付职工薪酬”账户。
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等贷:应付职工薪酬——工资2、发放工资时,按实发数借:应付职工薪酬——工资贷:银行存款或库存现金(实发数)
3、代扣伙食费,(1)如先代职工向食堂支付伙食费,后从工资中扣除的。
在支付时记“其他应收款——代垫伙食费”(表示这笔款项应向职工收回),贷“银行存款或库存现金”,从工资中扣除时借记“应付职工薪酬”,贷记“其他应收款”。
(2)如先从工资中扣除伙食费,再转交给食堂的,在扣除时借记“应付职工薪酬”,贷记“其他应付款——应付伙食费(表示欠了食堂的伙食费)”在转交给单位食堂时,借记“其他应付款”,贷记“银行存款或库存现金”。
计提工资,借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬 发放借:应付职工薪酬 贷:其他应收款-伙食费 其他应收款-社保、公积金 现金
收到的伙食费和支出的伙食费,肯定不能一致的。
建议在应付职工薪酬-职工福利费科目下设置子目-职工餐费。买菜做饭支出的记入借方; 扣职工的伙食费,按红字记入借方。期末余额,转入管理费用科目。张总监 13826528954
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