代账公司账务清单(代理记账公司主要会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 14:32:08

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  2506

答：1、 采购原材料/商品

借：原材料/周转材料/库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款等

2、 生产领用材料

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：原材料

3、 分配工资

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-工资

4、 计提福利费

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费

5、 发工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款（库存现金）

6、 平时车间费用

借：制造费用

贷：库存现金

7、 月末结转

借：生产成本

贷：制造费用

8、 结转完工产品

借：库存商品

贷：生产成本

9、 销售商品

借：银行存款（应收账款、应收票据）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

10、 结转销售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

11、 计交税金

借：税金及附加

贷：应交税费—城市维护建设税

应交税费—教育费附加

应交税费--地方教育费附加

12、结转厂部费用

借：本年利润

贷：管理费用

13、 发生借款利息

① 支出

借：财务费用

贷：银行存款（库存现金）

② 收入

借：银行存款（库存现金）

贷：财务费用

14、 结转各项收入

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

15、 结转各项费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务支出

主营业务税金及附加

管理费用

销售费用

营业外支出

16、 计交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

17、 结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

18、 结转净利润

① 盈利

借：本年利润

贷：利润分配

② 亏损

借：利润分配

贷：本年利润

代理记账公司的做账流程一般如下：

1、接票：

每月的固定时间由客户提供原始单据，财务代理公司安排人员上门使用“交接清单”领取发票、收据。

2、做账：

根据客户要求做账，手工账和电脑账都要做。一般而言，财务代理公司会按照自己制定的内部流程给客户做账，做账过程一般要遵守录入和审核分开的原则!手工账根据电脑账打印出来，然后按照规定装订。

3、报税：

根据各地税务机关的要求，每月15日之前(节假日会顺延)，财务代理公司安排人员负责纳税申报工作!现在都是采用网上纳税申报的形式，不过有些特殊情况，也需要财务人员去本人去税局办理。还有代理记账人员要知道自己所属的税务专管员，和专管员老师保持联系。

4、回访：

由财务代理公司返回税单、财务报表、纳税申报表等会计资料，与出纳对账，安排下月工作。

一、代理记账内容

1、审核原始凭证;

2、填制会计凭证;

3、登记会计帐簿;

4、编制会计报表;

5、填制纳税申报表和各种税费缴款书;

6、纳税申报;

7、装订会计凭证;

8、财务政策传递;

9、日常电话答疑。

10、月度、季度、年度报税。

代账公司见票做账就是凡是公司开具发票做收入入账，凡是取得购进货物的发票和支付费用的发票做成本费用列支。而没有开具发票的销售没有入账，也没有做未开票收入申报

近年来，中小企业迫于经营运转方面的资金压力，越来越倾向于寻求专业代理记账公司进行财务委托。可以说，企业选择此种账务处理方式，不仅能够有效节约经营成本，同时也能够使企业记账报税工作更专业地进行。

那么代理记账具体操作规程呢？首先企业出纳人员要和代理记账公司的工作人员对接，将企业记账报税所需的原始票据和凭证交接给对方。一般情况下，该类票据和凭证分为外来凭证和自制凭证两种，因此企业出纳人员在平时需注重将这些材料妥善保管好，并按约定时间按时对接给代理记账公司的专职会计。

然后代理记账公司在取得企业提供的各类原始票据和凭证后，代理记账会计会进一步对这些做账基础材料进行审核和整理，并以此为依据编制记账凭证。在该步骤，会计人员会遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则，规范对其进行填制和处理。

之后，登记总账和明细分类账，即我们通常所说的做账。在此阶段，专职会计会使用经财政局备案的专业财务软件为企业进行账务处理，以使得录入的企业财务数据更具精确性和精准性，同时也能够促进企业记账报税效率得到大幅提高。此后，在做账完成后，代理记账会计还会以此为依据为企业编制财务报表和纳税申报表，以便为企业更好地完成报税工作。

最后，纳税申报。在进行报税之前，代理记账公司的专职会计通常会事先与企业确认税金是否正确，如若企业没有异议，其便会通过网上申报的方式帮助企业快捷缴纳税款，以使得企业纳税申报按时、及时完成。至此，代理记账会计做账报税流程基本完成。