代账能直接报增值税吗(一个企业年收入2000万，代账的话一月收多少合适)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-09 13:57:48

• 

  3549

每月收1500元起步。

企业年收入2000万元，属于一般纳税人了。根据这个销售收入测算，每个月至少两本凭证，多的时候可能会达到三本，收费太低的话，不划算。

第一，开发票必须保证随叫随到，这对代账会计来说，几乎不可能。

第二，作为代账会计，不知道业务的真假，万一是虚开发票，那是要承担责任的，所以，不能承担这个风险。

作为代账会计，一定要遵守职业道德。

第一，无论收费高低，一定要对企业负责，工作要认真仔细。

第二，每个月的应交税款必须正确计算，并如实汇报给老板。不能认为自己是代帐的，就可以不负责任，随意申报。

第三，如果发现企业经营不规范，或有偷税行为，建议立即辞职，这样可以规避自身的风险。

我有个同学专职代账，他就属于那种讲质量不追求数量的人，目前手头大致有30户左右的企业，月收入两万多元。只要认真负责，代账会计同样可以做得很好。

根据《财政部 关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》税〔2013〕106号)附件1附：应税服务范围注释规定：咨询服务，是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。代理记账、翻译服务按照“咨询服务”征收增值税。因此，代账公司属于商务服务行业。

请代理记账公司会计报税，需要注意的问题有：

1、本公司与代理记账公司会计交接的人需要懂点会计知识，知道提供什么单据或者发票给对方做账，必须核对清楚才交代对方做账；

2、发票章、财务章需要公司自己保管，所有涉及盖章的需要本公司的人盖，可以避免给到代理记账的会计；

3、每月要求代理记账的会计提供月财务报表、报税的所有申报表。

不可以，开具增值税专用发票必须要有实际的物流、资金流、销售合同，三者缺一不可，否则就会有虚开发票的嫌疑。

我国的增值税实行凭发票抵扣进项税款制度，对于委托***这样一种经营行为，委托方和受托方之间虽然没有有偿转让货物的所有权，但为了使增值税专用发票链不被中断，保证税款抵扣制度的实施，我国税法将委托***行为视同销售货物征收增值税。即：当受托方销售***货物时，要给购买方开具增值税专用发票，做销售处理，缴纳增值税，然后再按与委托方签订的协议，定期填制***清单，与委托方结算贷款及手续费。同时，委托方根据***清单，给受托方开出增值税专用发票，并据以作销售处理，缴纳增值税。委托***主要有支付手续费、视同买断两种方式，下面举例说明两种方式下委托方和受托方相关的会计处理。

一、视同买断方式

委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取***的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，计算增值税销项税额，并向委托方开具***清单；委托方收到***清单时，确认收入，计算增值税销项税额。

例1、A企业委托B企业销售甲商品50件，协议售价为200元／件，该商品成本为150元／件，增值税税率为17％。A企业收到B企业开来的***清单时开具增值税专用发票，注明价款10 000元，增值税额1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税额2040元，

（一）委托方相关的会计处理

1、A企业将甲商品交付B企业时

借：委托***商品 7500

贷：库存商品 7500

2、收到B企业***清单时

借：应收账款—B企业 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税金—应交增值税（销项税额） 1700

借：主营业务成本 7500

贷：委托***商品 7500

3、收到B企业汇来的货款时

借：银行存款 11700

贷：应收账款—B企业 11700

（二）受托方相关的会计处理

1、收到甲商品时

借：受托***商品 10000

贷：***商品款 10000

2、实际销售甲商品时

借：银行存款 14040

贷：主营业务收入 12000

应交税金—应交增值税（销项税额） 2040

借：主营业务成本 10000

贷：受托***商品 10000

借：***商品款 10000

应交税金—应交增值税（进项税额） 1700

贷：应付账款—A企业 11700

3、按合同协议价将货款付给A企业时

借：应付账款—A企业 11700

贷：银行存款 11700

二、支付手续费方式

委托方在收到受托方的***清单时，按协议售价反映销售收入，计算增值税销项税额，然后按销售额的一定比例支付受托方***手续费，所支付的手续费以“营业费用”列支。受托方***商品也应作为应税销售，计算增值税销项税额，收取的***手续费属应税劳务，计入收入，应征收营业税。该营业税的计税依据是，如果受托方将***货物按与委托方的协议售价出售，按协议售价的一定比例收取手续费，则这一手续费即为营业税的计税依据；如果受托方将***货物加价出售，仍与委托方按协议售价结算，并同时收取手续费，那么受托方的收入应包括销售货物的差价及另行收取的手续费两部分，对这两部分均应缴纳营业税。

例2、A企业委托B企业销售甲商品50件，协议售价为200元／件，该商品成本为150元／件，增值税税率为17％。A企业按协议售价的10支付B企业***手续费。A企业在收到B企业***清单时，向B企业开具增值税专用发票，注明价款10000元，增值税额1700元。受托方***手续费营业税适用税率为5％。

（一）委托方相关的会计处理

1、A企业将甲商品交付B企业时

借：委托***商品 7500

贷：库存商品 7500

2、收到***清单时

借：应收账款—B企业 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税金—应交增值税（销项税额） 1700

借：主营业务成本 7500

贷：委托***商品 7500

借：营业费用 1000（50×200×10％）

贷：应收账款—B企业 1000

3、收到B企业汇来的货款净额10700元（11700-1000）

借：银行存款 10700

贷：应收账款—B企业 10700

（二）受托方相关的会计处理

1、按与委托方的协议价出售***货物，并按协议售价的一定比例收取手续费

（1）收到A企业甲商品时

借：受托***商品 10000

贷：***商品款 10000

（2）实际销售商品时

借：银行存款 11700

贷：应付账款—A企业 10000

应交税金—应交增值税（销项税额） 1700

借：应交税金—应交增值税（进项税额）1700

贷：应付账款—A企业 1700

借：***商品款 10000

贷：受托***商品 10000

（3）归还A企业货款并计算***手续费时

借：应付账款—A企业 11700

贷：银行存款 10700

代购***收入 1000（50×200×10％）

借：代购***收入 50（***手续费的应纳营业税额直接冲销代购***收入）

贷：应交税金—应交营业税 50（1000×5％）

2、加价出售***货物，并同时按协议售价的一定比例收取手续费

这种方式下受托方的会计处理与视同买断方式下的会计处理基本相同，不同之处在于同时还要收取手续费。

承例2，假设B企业实际销售甲商品时开具的增值税专用发票注明价款12000元，增值税额2040元，仍按协议售价的10％收取***手续费。

（1）收到A企业甲商品时

借：受托***商品 10000

贷：***商品款 10000

（2）实际销售甲商品时

借：银行存款 14040

贷：主营业务收入 12000

应交税金—应交增值税（销项税额） 2040

借：主营业务成本 10000

贷：受托***商品 10000

借：***商品款 10000

应交税金—应交增值税（进项税额） 1700

贷：应付账款—A企业 11700

（3）按合同协议售价将货款付给A企业并计算***手续费时

借：应付账款—A企业 11700

贷：银行存款 10700

代购***收入1000（50×200×10）

借：代购***收入 150

贷：应交税金—应交营业税 150〔（12000－10000＋1000）×5％]