分公司下拨资金怎么做账(总公司给分公司拨款，请问账务处理怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 13:55:43

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收到公司储备金时：贷款：现金-储备金贷款：其他应付款-总公司

支付费用时借款：相关费用贷款：现金-储备

月底将费用发送给总公司：借款：其他应付账款-总公司贷款：相关费用并非所有费用都需要邮寄给总公司，部分留在分公司做账，同时进行以下会计处理。收到公司储备金时：月末向总公司发送费用，借款：其他应付款-总公司贷款：相关费用。

分公司从总部获得资金，属于投资贷款。银行存款贷款：资本分公司从总部获得资金，属于贷款。银行存款贷款：其他应付账款分公司从总部收到资金，属于无偿捐赠。银行存款贷款：营业外收入

国有财务会计科目的“所属资金支付”会计内容：

1.支付所属资金是指对控股企业或上级企业附属企业的投资。支付所属资金一般应视为企业内物资分配或拨款，是长期投资的性质，但与企业对其他企业的投资本质上不同。

2.因为子公司是企业的一部分，所以其会计报告要上报企业汇总年报，企业本身与所属公司或分厂的会计报告相结合，编制合并报告。因此，在“自有资金支付”帐户中计算。

3.公司支付资金的形式可以是各种库存、固定资产、无形资产、现金等。自有资金支付：自有资金支付是指外国投资企业分配给所属各独立会计但不独立纳税的子公司的资金。

一、收入：以总公司的名义销售，包含在总公司账上。

以分公司的名义销售后才计入分公司总经理。二、成本：可以自己调整。因为分公司只给转让税，不交所得税。分公司的账目年底都聚集在总公司，由总公司统一缴纳所得税。因此，无论如何分配费用，都不会影响整体。三、开单科目：总部使用：点对点地点使用：总部往来。

分公司不是独立的法人，没有法人资格。也不需要注册资本。总公司为分公司支付的资金只能进行往来处理，总公司计入其他应收款，分公司计入其他债务。

第一，总公司和分公司是独立核算的，所以双方进行往来会计就可以了。注：独立会计单位的特点是管理上有独立的组织形式、一定数量的资金，在当地银行开户。独立进行经营活动，可以与其他单位签订经济合同。独立计算损益，另设会计机构，配备会计人员，拥有完整的会计工作组织体系。

第二，如果不是独立会计，就要设置企业所得税税，根据法人企业申报缴纳企业所得税。注：非独立会计又称申报制，是指每天或定期向上级机关提交与本单位业务经营活动相关的日常业务资料，由上级机关计算。非独立会计单位的特点一般是：上级抽取一定金额的周转款，从事业务活动，全面缴纳所有收入，将所有支出偿还给上级，本身不单独计算损益，只记录和计算几个主要指标，进行简单的会计处理。