贷款公司出纳做账流程(出纳记账，借支单怎么记)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 13:44:22

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一、借条怎么报销

1.企业预付员工款项时，具体会计分录如下：

借入：其他应收款-员工

信贷：银行存款

2.员工实际发生的报销费用少于预付金额，企业需要回收剩余金额。日记帐如下。

借：银行存款、行政费用等(根据清算部门计入该科目))))))))))。

贷记：其他应收款-员工

3.职工实际发生的清算费用超过预付金额的，企业应当支付剩余金额。日记帐如下。

借：行政费用等(按清算部门计入该科目)))))))))。

贷项：其他应收款-员工、银行存款

企业支付给职工的金额应当通过“其他应收款”科目核算，职工实际发生的清算费用，应当由费用所属部门计入相关科目。

二、什么是借条

借条其实是一种借款清单，从法律角度看，借条是一种合同形式。借据的作用相当于贷款证书。

因此，借条需要在协议上签名。内容如下。

借款人和受益人贷款金额；借款期限；违约责任。

借据是记录借款人借款情况的清单。

分支机构用于公司内部人员的借款，常用于不同部门和不同公司之间，在不同公司使用时，必须附发票。

在企业内，借条和借条都通用。写的时候明确借款人、贷款金额、贷款人、还款日就可以了。

会计电算化形式也称为会计电算化组织或记账过程，是账簿组织、记账过程和记账方法相互结合的方式。

账簿组织是指账簿的种类、格式与各种账簿的相互关系。记账程序和记账方法是指凭证的整理传递、账簿的登记、会计报告的制作程序和方法。

各公司经济业务的性质和特点不同，经济业务的规模也不同，因此设置的账簿、凭证的种类、格式与各种账簿的相互关系，以及与之相适应的账簿程序和方法也不同。

不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，形成各种不同的会计形式。

各公司应当结合自己的实际情况和具体条件，采用或者设计适合自己经济业务性质和特点的会计格式。

因此，虽然各会计单位的业务各有特色，但应明确规定会计形式。

合理有效的会计形式，一般应当符合以下要求。

)1)适应本企业生产、经营管理的特点、规模大小和业务复杂性。

)2)能够准确、全面、及时提供经济业务和财务收支相关情况，满足本企业经营管理和国家宏观管理工作的需要。

)3)在保证会计指标准确、真实、系统完整的前提下，应尽量简化不必要的会计手续，提高会计工作效率，节约会计工作的人力、物力、财力。各种账务处理流程的主要区别在于登记总帐的依据和方法不同，但出纳业务处理流程基本一致，基本流程如下。

)1)原始凭证或对按原始凭证填写收款凭证、付款凭证的转账投资有价证券业务，按原凭证或汇总的原凭证直接登记有价证券明细登记簿(债券投资明细登记簿、股票投资明细登记簿等)。

)2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金分录、银行存款分录、有价证券明细登记簿。

)3)现金分录余额每日与库存现金核对，定期与现金总帐核对；将银行存款日记帐与开户银行开具的银行对账单逐笔匹配，至少每月一次定期将银行存款日记帐余额与银行存款总帐进行匹配；有价证券明细登记簿和库存有价证券应当定期核对。

)4)根据现金分录、银行存款分录、有价证券明细登记簿、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报表，提供出纳会计信息。

一、办理银行存款和现金收付。

二、负责支票、汇票、发票、收据的管理。

三、建立银行账户和现金账户，负责财务******的保管。

四、负责差旅费报销。

1、员工出差时必须将借据和不可借据支票分开，填写借据，然后提交总经理批准签字，提交财务审核，确认无误后，出纳员才能开具货款。

2、工作人员出差回来后，据实填写支付凭证，由出纳给予报销。

五.职工工资发放。

出纳工作细则：

工作事项和审查等程序

防止和纠正错误的步骤

现金的交接

1、现金的交接，必须直接确认金额，注意面额的真伪。

收缴并没收******的，由负责人负责。

2、现金支付后，应在原发票上加盖“已支付现金章”。

多付还是少付金额，由负责人负责。

3、把每天收到的现金送到银行。

不能“坐下”。

4、每日做好日常现金盘点工作，做到账实相符

制作现金结算书，防止现金损益。下班后，现金同等物返还给社长。

5、一般不办理大面额现金支付业务，支付使用转账或汇兑手续。

特殊情况需要批准。

6、员工外出借款，无论金额如何，须经总经理签字，批准凭借据借款。

拒不批准借款，引起纠纷的，由负责人自负。

银行的会计处理

1、登记银行日记账时，分清账户，避免张冠李戴。办理汇兑手续。

2、总经理和财务会计为了解公司资金运作情况筹集资金，每日结清各账户存款余额。

每天下班前填写结算表。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱丢。

4、公司会计章平时由出纳员保管。

每天下班后，把会计章交给总经理。

报销审查

1、支付凭证上是否有专人签字，证明人是否签字。

如果没有，则需要添加。

2、支付凭证上的原始票据有无涂改。

如果有，询问理由或者不清算。

3、************和收据是否混淆。

如果有，请分开贴。

4、支付凭证上填写的项目是否超过3项？

超过时，请重新填写。

5、大的、小的金额对吗？

如不一致，应更正后重新填写。

6、报销内容是否为合理报销。

不适用的，应当拒绝清算，有特殊理由的，应当经批准。

7、支付凭证上是否有总经理签字。

没有的情况下，不清算。

清算银行贷款有三个步骤。

1、借款

2、返还利息；

3、还款。借时：借时：银行存款贷款：以短期借款支付利息时：借时：财务费用-利息贷款：偿还银行存款时：借时：短期借款贷款：银行存款

出纳员出借其他应收账款、现金。结算时借出借方管理费、其他应收账款。这样就平衡了，不会出现不必要的误差。会计法规定财务凭证要重视平衡关系，会计处理要遵循会计规律，会计科目要牢记在心，才能熟练掌握会计工作。