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2023-02-09 12:15:20
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内容摘要:相关会计分录:一、合并会计借:银行存款——总行银行贷:银行存款——分行第二,单独核算借:银行存款——总行银行贷:其他应收款——分行名称为了核算和反映企业存放在银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度...
相关会计分录:
一、合并会计
借:银行存款——总行银行
贷:银行存款——分行
第二,单独核算
借:银行存款——总行银行
贷:其他应收款——分行名称
为了核算和反映企业存放在银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定应设置‘银行存款’账户。本科目借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额反映企业存款的期末余额。
企业应当严格按照制度规定进行核算和管理。企业应将款项存入银行或其他金融机构,借记“银行存款”科目,贷记“现金”等相关科目。支取和支出存款时,借记“现金”等相关科目,贷记“银行存款”科目。
扩展信息:
根据开户银行、其他金融机构、存款种类等设置“存款日记账”。出纳应根据收付凭证和业务拓展单逐笔登记,每日终了结清余额。定期将存款日记账与银行对账单进行核对,至少每月一次。
月末,企业账面余额与银行对账单余额如有差异,要逐一查明原因,进行处理。应每月编制一份“银行余额调节表”,且调节一致。
银行汇票结算的程序:
需要使用银行汇票的汇款人必须填写“银行汇票委托书”一式三份,交给开证行。开证行在接受“银行汇票委托书”并适当收到款项后,将签发银行汇票。
汇款人可以凭银行汇票与收款人办理结算。收款人核对银行汇票无误后,分别填写银行汇票相关栏目和超额金额,连同回单一并送银行转账结算。
银行票据易于使用,人们可以获得,并且高度可兑现。可同城、异地使用,所有单位、个体经济户和个人均可使用银行汇票办理结算业务。
商业汇票结算程序:
采用商业承兑汇票结算方式,付款人在汇票到期前将全部款项存入银行,银行在到期日将款项划拨给收款人、被背书人或贴现银行。
付款人账户内存款不足以支付到期票据的,开户银行不承担付款责任,将票据退回收款人、被背书人或贴现银行,由收款人、被背书人或贴现银行自行处理,并对付款人处以罚款。
采用银行承兑汇票结算方式的,承兑申请人应持购销合同向银行申请承兑。银行按有关规定审核通过后,与承兑申请人签订承兑协议,在票据上盖章,并按面值收取一定的手续费。
申请人应在有效期限前将全额票款存入银行。到期未存足票款的,承兑银行除无条件凭票向收款人、被背书人或贴现银行付款外,还将根据承兑协议的规定扣收承兑申请人的金额,并将未支付的承兑金额作为逾期贷款,同时收取一定的罚息。
参考
收到公司备用金时:借:现金——备用金贷:其他应付款——总公司。
支付费用时借入:相关费用:现金储备基金。
月末向总公司发送费用:借记:其他应付款-总公司贷:相关费用,如果不是全部邮寄到总公司,而是有一部分留在分公司核算,同时做如下账务处理:收到公司备用金时,月末向总公司发送费用,借记:其他应付款-总公司贷:同时预测相关费用,借记:现金-备用金贷:其他应付款。
分公司本身不具备法人资格。如果分公司独立核算,公司的付款将计入当期账户
只要分公司保持每日流水账。分公司不是独立的市场经济主体,不具备独立的会计核算体系。分公司只是总公司的地方机构和单位。所以分公司只能根据总公司的安排从事销售、采购等工作,总公司负责开票、收款、付款。但分公司必须做好日常的定时订货,按货物分类记账。这样总公司就可以对了。
1.接受其他公司的钱。如果是预付款,请执行以下操作:
借:银行存款;
贷:应收账款/预收账款:XX单位;
2.当公司开具采购发票时,应:
借:应收账款/预收账款:XX单位;
贷:应交税费:应交增值税:销项税额;
贷款:主营业务收入
张总监 13826528954
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