代账公司给我税务罚单(企业偷税漏税代理记账公司责任)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 10:32:09

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如果是公司被追究刑事责任，刑事犯罪的话财务会计需要承担责任的，可能是从犯。《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

关于这个问题回答如下：

1.这种情况可能是一种误解。实务中很多公司的确注销了，但是为什么还被税务机关罚款呢？实际上实务遇到的很多案例发现，公司根本没有走正常的税务注销程序，而是被税务机关列入了非正常户。这种代理记账公司代理记账时有发生。一些小公司经营不下去了，认为没有收入就不再申报了，也不在支付代账费用，自然代账公司就不管了。

实务中还有一种情况，就是公司老板给代账公司支付了一笔代理注销费用，可能由于工作失误忘记了 或者注销过程中出现了一些涉税问题，可能有的是代账公司自己的责任，不好给老板交代，直接就放在那里不管了。由于长期不申报被税务机关列入了非正常户。这种情况税务机关如果能够找到公司法定代表人，会要求依法办理政常注销手续，这个过程税务机关需要先转为正常户，才能正常注销。非正常户转为正常户会给予行政处罚。

2.实务中的确也存在办理了正常注销后被税务机关查处的特殊案例。就是税务机关通过检查发现某公司存在大量虚开或者接受虚开发票问题，可能注销检查过程中由于检查人员没有发现或者发现了没有查处。这种情况后续如果检查发现会依法进行查处。如果是一般性质的小问题，一般情况下税务机关不会继续追查处理。

3.提醒一些代理记账的中小企业，如果公司注销，一定要办理税务注销手续，不能一走了之。如果是委托代账公司办理，一定要核实是否取得了税务机关的税务注销通知书，确认已经依法注销。

一、政策依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》：

第十六条：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

第六十条： 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： (一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。

二、问题责任：

1、财务部或分管财务的部门：首先不管个人代理记账（提问中说的私人财务）是否有责任，对于公司来说，财务部或分管财务的部门都需要担责。

2、对于个人代理记账是否有责任，要视当初和个人代理记账签订或约定的代理业务是否包含“执照变更”：

（1）如果包含且营业执照变更日有通知到个人代理记账人员，那属个人代理记账人员责任；

（2）如果没有包含或者虽然包含但没有在营业执照变更日30天内通知到位，那不属于个人代理记账人员责任。

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关于这个问题回答如下：

1.代账公司是否靠谱，实际上个人建议把代账公司做的账给专业人员看一下，就可以略知一二了。实际上一家代账公司做账质量如何，看一下公司财务报表数据信息就可以看出一点眉目。

2.实务中有的公司财务报表数据自己阅读以后，就可以判断很可能是代账公司代账会计做的账，而且判断应该说准确率非常高。其中有两个案例自己记忆非常深刻。一个是财务报表货币资金出现负数的案例，个人第一感觉就是大概率代账会计做的账，后来确认果然是代账会计做的。还有一个案例就是一家公司财务报表数据固定资产账面价值一直没有变过，后来了解也是代账会计处理的。

3.个人认为一般小的商贸公司或者业务发生次数很少的公司，代账公司做一下应该问题不大。如果公司规模比较大，业务比较多，代账公司会计做起来就有点不靠谱。因为账务处理的及时性没有办法保证，很多业务代账会计做账就是根据发票内容大概加估计处理。实务中即使有的集团公司代理旗下外地子公司账务出现问题案例实务中都发现不少，更何况代理记账。

个人观点，仅供交流。对代理记账，大家有什么观点和体验，欢迎交流分享讨论。

随着税制不断改革，对会计的工作要求越来越高了。中小企业为控制成本，增加角色效率转换对专业便捷的会计服务需求也日益增加，由此催生了代理记账公司的迅猛增长。各路“牛鬼蛇神”都迅速入行：本专业的、不是本专业的、甚至根本不跟财务沾边的等等都“揭竿而起”，挂牌成立代理记账公司。于是就出现了行业里的无序竞争，收费混乱、从业人员素质层次不齐等现象，这是每一个行业急速增长带来的的后遗症。

如果选择不正规的代账公司可能会对企业带来以下危害：

代理记账行业的从业人员业务繁忙，工作流水线化。每天都得面对各种各样、形形***的客户人群，所以工作时间久了在心理上都会存在压力和排斥感，甚至是一种厌烦感。因此代理记账服务的人员流动是非常频繁的。

会计工作是一个要求有延续性的工作，但是不正规的会计公司对工作交接这一块没有系统的培训，离职人员和入职人员之间的交接总是粗枝大叶，马虎了事。加上代理服务机构人员流动频繁，给客户企业的账务遗留下各种各样的问题。

不正规的代理服务机构为了缩减成本，对入职会计的要求特别低。这就造成了会计公司是一个会计的实习训练基地、充电站和跳板的局面。很多刚毕业或者想进入会计行业的从业人员，只是把会计公司作为一个过渡。从业人员素质层次不齐，从业心态不端正，致使经手的业务出现很多税务漏报、漏缴等问题。等到税务部门打电话的时候，不只是补报、补缴的问题了。

对于发票托管的客户企业，不正规的会计公司会利用您对财务知识的缺乏，私自开票、***发票从而赚取额外收入。这种行为是违法的，对企业的危害也是最大的！

2018年代理记账行业的大新闻：某代理记账公司以每月 的低价招揽客户，待客户达到一定数量后关门走人！这种无耻行为是代理记账行业的耻辱，给客户企业造成的危害也是不可估量的！

代账公司跑路了，客户企业就成了无账企业了，税局查起来怎么办？而且账本丢失，税务局不仅会让你以高收入补缴税款，还有罚款和滞纳金。到后期企业不经营了，没有账本是无法注销的，这不仅危害了客户企业的利益，还会影响法人信誉。

所以寻找代理记账公司的时候需要您擦亮眼睛，不要一味的要求低廉的价格，毕竟一分钱一分货，不能因为捡了芝麻而丢了西瓜。

那怎么才能正确的选择一家靠谱的代理公司呢？选择时需要注意以下几点：

首先最基本的您得先看看有没有工商行政管理机关颁发的营业执照，这是一个正规经营者的最基本的配置。如果一个代账公司连最起码的经营执照都没有，那您还确信他们能给您带来什么样的服务？再者，您得留意营业执照里的经营范围，看看有没有“代理记账”的服务项目。如果工商营业执照里没有这一项，那说明没有得到行政管理机关的经营许可。

如果营业执照经营范围里有“代理记账”的服务项目，那您接下来得看有没有财政部门颁发的《代理记账许可证》，这是做为代理记账机构的职业配置，也是代理记账机构的标准配置。在财政部门办理《代理记账许可证》时相关部门经过审核考察后，如果满足条件才会颁发此证。假如《营业执照》是代理记账机构的身份证的话 ，那么《代理记账许可证》就是代理记账机构的上岗证。二者缺一不可。

上述1和2没有问题的话，您接下来得看看这家代理记账机构是否有固定的办公场地。固定的办公场所是一个公司正常开展业务的先决条件。如果一家代理记账公司没有固定的办公场所，四处“打游击战”，那么您想想假如您的公司有财税问题，你估计连人家的门在什么地方都找不到！所以选择代理记账公司的时候请别偷懒，亲自登门拜访一下是必要的！

代理记账机构常备人员有：外勤会计、记账会计、税务会计、审核会计、开票员等等，这些人员需持有相关任职资格才能准许上岗。有规模的代理服务机构会配备市场部、工商部、人力部等机构。

办公硬件设备是否配置齐全是一个代理记账公司是否诚心实意服务的表现。代理记账机构一般需要配备的硬件设施有：电脑、打印机、扫描仪、读卡器等等。

一个正规、用心服务的代理记账服务机构都会有自己的代理服务合同。合同内容会明确甲、乙双方的责任和义务，明确代理服务费的金额、收取方式，合同期限等等事项。

您可以在工商行政管理官网查询代理记账机构的基本信息和基本信用记录。选择在业界有好口碑的服务机构会让您省去很多烦恼。

总之，代理记账服务机构的快速增长也催生了行业的各种弊端和乱象：低价营销、无序竞争、服务人员素质层次不齐等等，所以选择一家正规的代理服务机构对企业的发展尤为重要。