保理公司受让应收账款做账(保理业务操作流程)

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  好顺佳集团

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  2022-11-21 13:30:40

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  3081

保理业务流程运行类型

1、业务运营流程1

(1)卖方赊销商品给买方。

(2)卖方以赊销模式的结算文件为转让收购债券和发放赊购款项的依据，将收购公司收到的结算文件副本提交给合作银行进行再收购业务。

(3)银行审查文件，确认无误后，将相关融资款归入收购公司的账户。

(4)收购公司从合作银行开设的账户中以应收账款的形式购买收到的银行融资款。

(5)应收账款到期日，购买方向收购公司偿还应收账款债券。

2、业务运营流程2:

(1)卖方赊销商品给买方。

(2)卖方以赊销模式的结算文件为转让收购债券和发放赊购款项的依据，将收购公司收到的结算文件副本提交给合作银行进行再收购业务。

(3)银行审查文件，确认无误后，将相关融资款归入收购公司的账户。

(4)将收购公司收到的银行融资款归类为合作银行开设的账户中的应收账款。

(5)应收账款到期日，出售方向收购公司回购应收账款，偿还应收账款债券。

企业在担保应收账款时可以使用复印件，会计师必须使用原件。因为要装订成书，以便税务机关检查。

企业负责将持有的应收账款出售给银行或其他金融机构，出售后银行等金融机构向企业的债务人收取的业务，这种业务称为应收账款的收购管理业务。

这种经济业务的会计处理，其收购业务合同应根据报销请求权单独处理。

收购业务合同中，应收账款的销售没有追索权。也就是说，当出售的应收账款到期后不能收回时，银行等金融机构对出售应收账款的企业不能收回。出售的应收账款的风险完全由银行等金融机构承担。

在这种情况下，以下会计分录应视为应收帐款转让已完成：

根据实际收到的金额借记“银行存款”帐户，根据销售的应收帐款提取的不良准备金金额借记“不良准备金”帐户，根据销售的应收帐款的帐簿馀额贷记“应收帐款”，根据差额借记或贷记“财务费用”帐户。

在收购业务合同中约定的情况下，应收账款销售附有追索权。也就是说，当出售的应收账款到期不能收回时，银行等金融机构将原来转让的应收账款返还给企业。

因此，企业出售的应收账款的主要风险没有转移到银行等金融机构。这种收购业务的本质是以应收账款为担保向银行等金融机构收取的银行贷款。

在这种情况下，需要借记银行存款帐户，贷记短期贷款帐户的会计分录。

原来记录的应收账款、坏账准备等科目，为了全面反映企业应收账款收购业务的实际情况，在贷款尚未收到时没有发生变化。随着扩展资料市长/市场经济的发展和商业信用的普遍普及和运用，并购事业正在成为以贸易融资、商业信用调查、应收账款管理、信用风险担保为一体的新兴综合金融服务。

分析了中国应收账款收购业务现状及存在的问题，提出了发展中国收购业务的可行对策和前景。

随着中国经济的发展和法律体系的不断完善，商业信用越来越盛行，企业债券的资金占有量日益膨胀，严重影响了企业的资金周转，增加了企业的风险。

更多企业无法收回大量应收账款，难以继续生产经营，陷入破产的境地。应收账款的大量沉淀成为公司管理层头疼的问题。

通过应收账款收购业务，企业可以有条件地将应收账款形成的应收账款转让给银行，银行再向企业提供资金，负责应收账款的管理、催收、不良担保等。

企业可以借此收回账目，加快资金周转。

对于保理业务，一般通过短期贷款、应收帐款科目进行相关会计处理。

例如：贷款：银行存款务费用；贷款：短期贷款

1.转让时：

借方：银行存款(实际收到的金额)

财务费用(根据处理保理业务时支付的费用)

贷款：短期贷款

2.企业销售的货物被退回时：

借款：主营业务收入

财政费用

交税——增值税(销项税)

贷方：应收帐款

3.如果到期时买方能完全支付货款：

借款：短期借款

贷方：应收帐款

4.如果到期银行不能收回贷款，因为银行有追索权，所以企业有义务偿还相应的费用。

借款：短期借款

贷款：银行存款

有两种方法可以将应收账款包装给收购公司。一个可以追索权，相当于抵押贷款。收购收款应借记短期贷款，贷记应收账款。

另一个是不可报销的，所以要借记银行存款，贷记应收账款。