咨询服务公司进项票如何做账(咨询费怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-21 11:54:27

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关于“咨询费如何核算？”在回答这个问题之前，我们先了解一下什么是咨询费。

所谓咨询费，是指委托人就相关事项向咨询或公司获取意见或建议的报酬。一般来说，咨询费按照合同规定或者咨询问题收入定价的，可以计入企业管理费用，在税前列支。在实践中，咨询费的滥用已经成为虚开发票的高危项目之一。因此，大额咨询费的入账成为税企越来越关注的高风险行为。

如果咨询费很高，我不知道如何解释，边肖会给你一些建议。

以下仅供参考：

第一，如果入账，首先要了解这个咨询费的业务本质，根据其业务性质判断如何入账。如果是某个项目的咨询费或代理费，可以直接计入工程成本；如果是公司层面的代理费，应该计入管理费。

二。根据税务总局2018年第28号公告的规定，咨询费发票附件应能证明业务真实性。建议可以附上以下附件：

1.咨询费发票；2.咨询合同或协议；3.咨询项目内部项目建议书或内部会议纪要；4.银行付款流程；5.企业付款审批表；6.协商结果报告；7.咨询记录或痕迹；8.咨询项目验收单；9.其他相关信息等。

三。会计核算应当遵循真实性和配比性原则，同时应当合理。如果这笔费用不是真正的业务，建议不要入账。

提醒：

一项费用能否在企业所得税前扣除，不仅要看证据链的表象，更要看业务背后的本质。一张发票不足以支持商家的真实性和合理性，所以商家的实质性检验是必不可少的。

任何业务都要形成一个自始至终的闭环，比如咨询费。开始要有合同约定，过程要有咨询痕迹，结束要有咨询结果或验收。

咨询费怎么算？

1.该企业是一般纳税人。

(1)企业收到咨询费并开具增值税专用发票时：

借：银行存款

贷款：主营业务收入(咨询服务属于公司主营业务时)

其他业务收入(咨询服务属于公司主营业务以外的日常业务时)

应交税费-应交增值税(销项税)

同时结转成本：

借：主营业务成本

其他业务成本

贷：应付职工薪酬

(2)企业支付咨询费并领取增值税专用发票时：

借：管理费-咨询费

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款

2.该企业为小规模纳税人。

(1)企业收到咨询费并开具发票时：

借：银行存款

贷款：主营业务收入(咨询服务属于公司主营业务时)

其他业务收入(咨询服务属于公司主营业务以外的日常活动时)

应交税费-应交增值税

同时结转成本：

借：主营业务成本

其他业务成本

贷：应付职工薪酬

(2)企业支付咨询费并收到发票时：

借：管理费-咨询费

贷：银行存款

一、结转进项税的会计处理：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

那么，应缴纳的增值税(即投入与产出的差额)为：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金——，未交增值税。

在最后付款时

借：应交税金——，未交增值税。

贷：银行存款

转让进项税额：所涉及的信息

1.纳税人购进货物、劳务、服务用于免税项目、集体福利和个人消费，已抵扣进项税额的，已抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。不能确定进项税额的，应当转出的进项税额