好顺佳集团
2022-11-18 23:20:44
1894
内容摘要:a)1、采购原材料/商品出租(原材料/周转材料/库存商品税额-支付增值税(进项税额))贷款(银行存款/应付款/应付票据/预付账款等2、生产领先材料借:生产成本制造费用管理费用信贷:原材...
a ) 1、采购原材料/商品
出租(原材料/周转材料/库存商品
税额-支付增值税(进项税额) )
贷款(银行存款/应付款/应付票据/预付账款等
2、生产领先材料
借:生产成本
制造费用
管理费用
信贷:原材料
3、分配工资
借:生产成本
制造费用
管理费用
信贷:员工报酬-工资
4、计入福利费
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷项:员工报酬-福利费
5、发工资
借:员工报酬-工资
信贷:银行存款(库存现金) ) )。
6、平时工厂费用
借:制造费用
贷项:现金库存
7、结转月末
借:生产成本
信用:制造费用
8、结转成品
借:库存商品
信贷:生产成本
9、销售商品
借:银行存款(应收账款、应收票据) ) ) ) ) ) ) )。
信贷:主要营业收入
税额-支付增值税(销售额税额) ) ) ) ) ) ) ) )。
10、结转销售商品成本
借:主要业务成本
贷项:库存商品
11、计税
借:税金和追加
贷:应纳税——城市维护建设税
税金-增加教育费用
税金---地方教育费的附加
12、结转厂部费用
借:本年度利润
贷项:管理费用
13、产生借款利息
支出
租用:财务费用
信贷:银行存款(库存现金) ) )。
收入
借:银行存款(库存现金) ) )。
贷项:财务费用
14、结转各项收入
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
信贷:本年度利润
十五、结转各项费用
借:本年度利润
信贷:主要业务成本
其他业务支出
主要业务的税金和附加
管理费用
销售费
财务费用
营业外支出
16、计算所得税
借:所得税费用
贷:交税-交所得税
17、结转所得税
借:本年度利润
贷项:所得税费用
18、结转净利润
提高利润
借:本年度利润
信贷:利润分配
赤字
借:利润分配
信贷:本年度利润
严格说来,这种做法不符合会计准则要求。实际上,会计公司一般为了调整税收状况,也为了减少自己的工作量,可以设计比例结转成本,他们实际上减少了计算成本的工作量,而且控制了企业的账面利润申报纳税
作为商品销售成本结转方法,一般采用销售价格法结转的“零利润法”、进口价格法结转、个别结转法。
1、销售计价法结转是商业会计最常用的方法之一,比其他方法简单,只是需要开设“商品差价”科目。 把进货价格乘以毛利率就可以算出售价。 然后,用进货价格和卖价之差计入“商品的进货价格差”。 因为商品的销售成本是商品的销售总额,所以结转商品的销售成本相当简单。 为了谋求销售利润,只要调整商品的进货价差就可以了。 该方法是传统的商品销售成本结转方法;
2、用进货价法结转商品销售成本,应该比按销售价格结转麻烦一些。 由于采购价格是不固定的,转出成本时,采用先进先出法、后进先出法、一次加权平均法等多种方式,记账的工作量也会稍大一些。
3、个别评估更麻烦,一般不采用。 只有贵重商品采用个别评价法。 无论如何,每种结转方式,往往都有他自己的特点,也有自己的优缺点,每种方式都不可能十全十美。
一、各种收入的结转(1)主营业务收入的结转:本年度利润的注销)本年度利润的注销)其他业务收入的注销)本年度利润的注销)本年度利润的注销) 结转其他业务支出贷款:本年度利润贷款:其他业务支出3、结转营业外支出贷款:本年度利润贷款:营业外支出4、结转税费贷款:本年度利润贷款:主营业务税费及新增3、结转各项费用1、结转管理费用贷款:本年度利润贷款:管理费用2、结转财务费用贷款:本年度利润
次月初编制赤字分录,暂估返回上个月,收到发票后按发票金额计入实际库存,按金额差异计算当期实际采购金额。 (该物料本期数量=物料平均成本,该物料提前期数量*按物料平均成本计入本期生产成本的原材料(生产企业) )由于商业企业计算简单,差异可以直接调整主营业务成本。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
所有服务
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!