人力资源劳务公司会计做账的方法(人力资源公司要如何做账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 21:46:05

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1.人力资源公司从事劳务派遣。每个月，它向另一个雇主开具管理费和工资的发票。收到发票后，雇主将发票转给人力资源公司。人力资源公司收到管理费和工资后，将工资支付给派遣人员，管理费作为收入处理。

是公司小规模纳税人，每次取现都是直接从基本账户转到法人个人账户，然后报销。工资没有工资表，直接从基本户发。

每个公司都不一样，可以参考主要的账务处理：

1.劳务费的收取和发票的开具，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税(销项或简单计税)；

2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保和住房公积金，

借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资，其他应付款-社保(企业缴纳部分)，其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)，

3.支付派遣人员的工资：支付员工的工资-薪水，

贷款：库存现金、其他应付款-社会保障等。(个人承担的社保和公积金)，应交税费-个人所得税(5000和个人社保可以抵扣)，

4.缴纳社保和公积金，

借：其他应付款-社保其他应付款，住房公积金，

贷：银行存款，

5.应计税金和附加税费，

借：税金及附加、

贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加；

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6.支付劳务公司人员的工资和费用等。

借：管理费用——工资、办公费等。

贷款：应付职工薪酬-工资或库存现金、银行存款。

7.期末结转，

借：本年利润，

贷款：主营业务成本、管理费、营业税金及附加。

借：主营业务收入

贷：今年盈利。

劳务公司，主要是中介服务，比工业核算简单多了。没有核算生产成本和费用，一般没有存货。有些比较简单，主要用于公司办公用品。日常核算主要核算业务收入、主营业务成本(费用)和管理费用。使用的主题主要包括：

1.与资产负债表相关的主要项目有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本和未分配利润。

也可以使用材料、应付账款和其他应付账款。

2.利润表主要包括：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。

也可以使用其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加。

劳务公司为派遣单位支付工资，从其他应收款(或其他应付款)中核算。

收到用人单位转来的工资时，借：现金(银行存款)

贷：其他应收款(其他应付款)代发工资时，借：其他应收款(其他应付款)。

贷：现金(银行存款)

借：营业税及附加贷：应交税费(明细，如营业税、城建税、教育费附加等。).此外，现在大多数小企业都实行书名号123。劳务公司应开具全额地税发票，发票内容可包括劳务费等。并按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保、住房公积金后的余额，按5%的税率缴纳营业税(按核定税率征收附加税)。

收到劳务费后开具发票借：银行存款贷：主营业务收入为劳务派遣工工资和企业承担的社保预提。

住房公积金贷款：主营业务成本贷款：应付职工工资——工资3354社保3354住房公积金支付派遣人员工资贷款：应付职工工资3354工资贷款：库存现金、其他应付款——个人承担社保和公积金应交税费3354税费(其中

缴纳社保和公积金贷款：应付职工工资——社保3354住房公积金其他应付款3354个人承担的社保和公积金贷款：银行存款计提营业税及附加：营业税及附加贷款：应交税费3354营业税3354城建税3354教育费附加劳动服务公司接受用人单位的委托，为其安排劳动力，

用人单位将应支付给劳动力的工资、为劳动力缴纳的社会保险费和住房公积金统一交由劳务公司代为缴纳和办理的，以扣除代收代缴给劳动力的工资和劳务公司为劳动力缴纳的社会保险费和住房公积金后的余额为应纳税的营业税。

收入的会计分录如下：银行存款或现金或应收账款(包括所有付款)

贷款：其他应付款(个人所得税)

其他应付款(社会保险)

应付工资(不含税)

主营业务收入(管理费)

收税的会计分录如下：

借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税(基于管理费)

应交税费——城建税(以营业税为准)

其他应付款——教育费附加(基于营业税)3354地方教育费附加(基于营业税)

支付派遣人员的工资，属于管理费用和其他费用，会计处理可改为：

1.收到a公司支付的劳务费需要时间。借：银行存款贷：主营业务收入。3.借：营业税及附加贷：主营业务收入-应交劳务费税金-营业税、城建税、教育费附加4。计提派遣人员工资：管理费用贷款：应付职工工资-应付职工工资-社保-个人养老保险应付职工工资-社保-个人失业保险应付职工工资-社保-个人医疗保险应付职工工资-社保-个人住房公积金其他应付款-单位应付保险-单位应交住房公积金应交税费-应交个人所得税5。支付和借款：应付职工工资-工资借款：库存现金6。缴纳社保和住房公积金：应付职工工资-社保-个人保险(三险一金)

应付职工工资-社保-个人应付住房公积金-单位应承担的保险(五险及其他应付款-单位应承担住房公积金贷款：银行存款7。支付个人所得税贷款：应交税金——应付个人所得税贷款：银行存款8。缴纳营业税及附加贷款：应交税金——营业税、城建税、教育附加贷款：银行存款9。这种处理方式与您对营业利润的会计处理是一致的。

1.人力资源公司的会计处理方法：

会计核算基本和一般企业一样，提供中介服务，缴纳营业税，提供分包服务时在营业税中扣除对方费用。

劳务公司应开具全额发票，发票的内容可以开具劳务费等。并按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保、住房公积金后的余额，按5%的税率缴纳营业税(附加税费按核定税率征收)。

(1)收到劳务费后，开具发票：

借：银行存款贷：主营业务收入

(2)企业承担的劳务派遣人员工资和社保、住房公积金的提供：

借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——应付职工薪酬3354应付职工社保工资3354住房公积金

(3)支付派遣人员的工资：

借：应付职工工资3354工资贷：库存现金其他应付款——个人应缴纳的社保和公积金税——税。

(4)缴纳社保和公积金：借：应付职工工资3354应付社保职工工资3354住房公积金其他应付款3354个人承担的社保和公积金贷款：银行存款

(5)计提营业税及附加：借：营业税及附加贷：应交税金——应交营业税3354应交城建税3354教育费附加

利润表中的‘主营业务成本’反映的是当期销售产品或提供劳务的成本，即产品成本。在市场经济条件下，产品成本对企业来说至关重要。

根据书名号123的要求，产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。

详细介绍主要业务成本：

(1)直接材料。

材料直接指加工后直接构成产品实体或主要部分的原材料和材料的成本。

材料可直接分为原材料和主料、辅料、外购半成品(外购件)、修理备件(备件)、包装材料、燃料、包装物等。在生产过程中，直接材料的价值一次性转移到新生产的产品上，构成产品成本的重要组成部分。

(2)直接劳动。

人工直接指生产中直接将材料加工成产品的工人的工资、奖金和各种津贴，以及按规定比例提取的福利费。

人工直接包括两部分：职工工资和职工福利费。根据国家统计局的规定，工资总额包括以下六项：计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班工资、特殊情况下支付的工资。

职工福利基金是指企业为职工福利准备的资金。利用工人的劳动技能、知识等后。企业不仅要按规定的标准支付劳动者的工资，还要为劳动者的个人福利承担义务。职工福利费的来源按职工工资总额的14%计算提取，专项用于职工医药费、医务人员工资、职工因公负伤医疗的差旅费、职工生活困难补助、福利部门工作人员工资等。

(3)制造费用。

制造成本是指各生产单元(如生产车间)为了组织和管理生产而发生的间接费用。

制造成本是产品成本的重要组成部分。具体来说，制造费用包括工资及福利费(车间经理提取的部分)、折旧费、修理费、办公费、水电费、机器材料损耗、劳动保护费和其他制造费用。

公司服务核算流程：

1.收到劳务费后，开具发票：银行存款贷款：主营业务收入。

2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保和住房公积金：主营业务成本贷款：应付职工薪酬-其他应付款-社保(企业缴纳部分)其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)

3.通过：应付职工薪酬-工资借款：库存现金、其他应付款-社保等支付派遣人员工资。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)。

4.缴纳社保和公积金贷款：其他应付款-社保其他应付款-住房公积金贷款：银行存款。

5.计提营业税及附加：营业税及附加贷款：应交税费-应交营业税-城建税。