给总公司交的服务费怎么做账(对于施工企业,建筑施工单位给挂靠公司交的管理费应记入什么会计科目)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 21:44:43

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总公司所属项目会计分录分析。一个施工企业或施工队应隶属于总公司，总公司所属单位以总公司的名义对外承接业务，会计核算应纳入总公司统一核算。

为项目设立临时银行账户，项目建设资金由挂靠单位打入该账户，工程款从该账户支付，取得的发票开具给总公司。甲方支付的各种工程款项将记入总公司账户，总公司扣除的税金和管理费用金额记入工程账户。会计分录处理大致如下：

1.收到总行下拨的资金：贷：银行存款-项目账户贷：其他应收款-总行

2.应交税费：借：应交税费、应交营业税、应交城建税、应交教育费附加、应交资源税、应交生产成本间印花税，贷：银行存款账号

3.总行支付工具存款贷：其他应收款工具存款贷：其他应收款总行。

4.承包人借工程款：贷款：预付款；承包商借款：现金(银行存款账户)

5.个人借款：借：其他应收款(个人备用金)贷：现金。

6.工程成本结算借方：生产成本材料(明细科目)生产成本机械使用费(明细科目)生产成本人工成本(明细科目)生产成本间接成本(明细科目).贷项：预付款承包商

7.项目部通过：应付基本工资、应付岗位工资、应付年度工作、加班工资、金贷：其他应付款、住房公积金、其他应付款、养老金、其他应付款、工会经费、应交税费、个人所得税、银行存款账户(现金)

8.生产人员工资：生产成本和人工费用：现金。

9.计提公积金和养老金贷款：生产成本间住房公积金，生产成本间住房公积金贷款：其他应付款，住房公积金及其他应付款，养老金。

10.待摊费用：其他应付款、住房公积金、其他应付款、养老金贷款：其他应收款公司。

11、工资结转：生产成本、人工成本，贷：应付工资、应付基本工资、应付岗位工资、应付年度工作、应付加班工资，12。结转成本，贷：主营业务成本、生产成本、人工成本、生产成本、机械生产成本、材料成本、合计成本、生产成本、材料成本、钢材生产成本、材料成本、水泥生产成本、材料成本、其他材料生产成本、办公成本、生产成本、业务招待费。制作费、差旅费、住房公积金制作费、印花税制作费、其他制作费、手推车油制作费、手推车维护费、手推车驾驶补贴13。结转税金借款：主营业务税金及附加借款：应交税金、应交营业税、应交城建税、应交教育费附加资源税14。明确成本、税借：其他应收款总公司贷：主营业务成本、主营业务税及附加备注：以上总公司就是你说的关联公司：建筑公司。而上述项目部就是你所说的施工单位。这是我的会计经验，仅供大家参考。以下是施工企业所属作业及账务处理行业的通用规范，也供大家参考。1.所属单位以资金贷记该账户：银行存款-共管账户贷款：其他应付款-总公司2。借阅资料等。原材料贷款：银行存款-共管账户3。工程成本核算借款：工程施工-合同成本(XXX项目)-材料成本借款：工程施工-合同成本(XXX项目)-人工费借款：工程施工-合同成本(XXX项目)-机械使用费借款：工程施工-合同成本(XXX项目)-其他直接费用及其他借款：原材料借款：应付职工工资借款：累计折旧借款：银行存款-甲方确认的工程价款结算账单合计为：应收账款'借方：营业税及附加借款：工程结算借款：应交税费-应交营业税等。5.甲方通过借款支付工程款：银行存款-公司贷款：应收账款6。A公司将扣除的税款和管理费用转入共管账户：银行存款-共管账户贷款：银行存款-公司账户7。在确认项目收入时，应借：其他应付款——关联公司借：项目施工——合同毛利(关联公司收取的部分管理费)借：主营业务收入8。工程竣工贷：工程结算贷：工程施工-合同造价(XXX工程)-材料费贷：工程施工-合同造价(XXX工程)-人工费贷：工程施工-合同造价(XXX工程)-机械使用费。

其他业务收入

公司支付的推广服务费相当于公司主营业务以外的收入，可以作为应收账款或银行存款、其他业务收入、应交税费-增值税-销项税额等借入。

如果收到促销服务费发票，可以借：销售费用、应交税费-增值税-进项税额，贷：银行存款或其他应付款。

1.发票内容为服务费，应计入“管理费”科目。

2.收到的服务费发票应包括在管理费账户中。具体核算方法是：

借：管理费-服务费

贷：银行存款/现金

3.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，包括管理人员的工资及福利费、一级公司折旧费、修理费、技术转让费、无形资产和递延资产摊销费、其他管理费用(办公费、差旅费、劳保费、土地使用税等。).管理费用属于期间费用，在发生时计入当期损益。

增值税专用发票和普通发票有什么区别？

除了普通发票的功能和作用外，专用发票也是纳税人计算应纳税额的重要凭证。与普通发票相比，它们有以下区别：3360

(一)使用范围不同

专用发票一般用于从事生产经营的一般纳税人之间的增值税应税项目；普通发票可以用于所有纳税人的经营活动，包括一般纳税人生产经营的增值税应税项目。

(2)功能不同。

普通发票只是商业凭证，而专用发票不仅是商业凭证，还是扣税凭证。

服务费发票的收据可以包含什么科目？

(3)面值反映的内容不同。

专用发票不仅应包括普通发票记载的内容，还应记载买卖双方的税务登记号、地址、电话、银行账户和税额。

除采购单位、销售单位、商品或服务的名称、商品或服务的数量和计量单位、单价和合价、开票单位、收款单位、开票日期等普通发票的内容外，增值税专用发票还包括纳税人的税务登记号，不包括增值税金额、适用税率、应纳增值税金额等。普通发票里没有增值税的内容。

(4)时代不同。

专用发票不仅要有普通发票复印件，还要有扣税复印件。

增值税专用发票有四种基本联次。第一联为存根联(备查)，第二联为发票联(买方记账用)，第三联为抵扣联(买方扣税凭证用)，第四联为记账联(卖方记账用)。普通发票只有三联，第一联是存根联，第二联是发票联，第三联是记账联。

(5)反映的价格不同。

普通发票反映的价格是含税价格，税与价不分离；专用发票反映的是不含税的价格，税价分开列。

增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得购买和使用增值税专用发票。所以开具普通发票和专用发票计算增值税是一样的。但开具专用发票时，如果买方符合抵扣条件(如买方为一般纳税人，且购买的货物未在规定期限内抵扣)，可以抵扣进项税额，而开具普通发票时，除农产品发票、运输发票、小型税控机外，买方不能抵扣。

账务处理如下：3360

安装服务费，如果别人给自己提供服务，可以计入在建工程。

发生的安装费用等。

借：在建工程，

贷款：银行存款等。

如果自己给别人提供安装服务，需要计入工程施工-合同成本-人工费/其他直接费等科目。

借：工程建设-合同成本-XX工程-人工费/其他直接费，

贷：应付账款等。

总公司和分公司之间应该有签订协议，协议中会有记载。分公司作为费用，总公司减少费用。因总公司提供的管理服务而在总公司和分公司之间分摊的合理管理费将自动汇总解决。