分公司与总公司财务做账(总公司和分公司会计上怎么核算)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 20:09:24

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假设有一个总公司A，母公司B1和B2，子公司C1和C2，分公司D1。

那么在法律关系上，总公司A可以有几个子公司(子公司在法人和财务核算上是独立的)，也可以有几个分公司(在法人和财务核算上不独立)。

那么，从隶属关系来说，子公司C和分公司D的母公司B实际上是总公司A.在这种简单的所有权结构中，总公司就是母公司。

在一些复杂的股权结构中，总公司A可能有子公司C，子公司C又有子公司E，所以E的母公司是C，总公司是A；c的母公司和总公司都是a。

因为分公司不是独立法人，财务不独立核算。一般来说，往往采用单一行业的区域销售拓展，如银行的分支机构、生产企业的区域销售公司等。

一般来说，子公司是跨行业的，是在内部管理方便的时候设立的。比如总公司做家电销售，然后想吹嘘主业进军房地产，那么一般会针对房地产成立一个子公司，或者在两个行业子公司上成立一个没有实物资产但只有管理职能的“集团”。

对于总公司转到分公司的款项，如果分公司向总公司借款，那么从总公司的角度来看，可以做如下账务处理：

借：其他应收款——分行

贷：银行存款——XX银行

从分行的角度来看：

借：银行存款——XX银行

贷：其他应付款——总行

总部：借：其他应收款

贷：银行存款

分行：借：银行存款

贷：其他应付款

还款时取相反分录。

对于独立核算的分公司，一般需要设置单独的账套进行核算，其中总公司拨付给分公司的流动资金(性质类似于实收资本，分公司长期使用，不需要归还)在子公司单独核算“上级拨入流动资金”，同时在总公司单独核算“拨入流动资金”。

期末编制总行汇总报表时，需要冲减两个科目的余额。您还可以使用“内部交易”帐户来记录总公司和分公司之间的其他临时资金交易。

分公司没有利润分配问题，所有经营利润或亏损都归总公司。希望能帮到你。

总公司和分公司是同一个法人，分公司只是总公司的一个分支机构，不是独立的法人。所以不能完全脱离总公司的核算。但如果分公司与总公司不在同一城市，分公司在异地经营，那么可以也必须在当地办理税务登记，并向当地税务机关申报。即使分公司在异地经营，其报表也应合并到总公司的报表中。分公司和总公司之间的财务关系有两种形式：

1.分账制，即两套账套做账，月底合并报表；

2.报销制：分公司只有出纳没有会计。业务收支每月向总公司会计汇报，总公司会计统一记账。只有子公司才是独立核算的一级法人。它与母公司的关系是独立的，但也是附属的。