公司低价处置的车辆如何做账(公司无偿或低价转让机动车给个人，个人所得税如何确定)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 15:22:40

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1.增值税一般纳税人在市场销售旧机动车，不可抵扣税款且未抵扣增值税进项税额的，按简易办法4%减半征税。销售总额和应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售总额* 4%2；

2.一般纳税人销售其旧机动车，已抵扣增值税进项税额的，按照17%的税率缴纳增值税。应纳税额的计算方法为：应纳税额=总营业额* 17%；

3.小规模纳税人(其他个人除外)在市场上销售旧机动车的，减半征收时按2%征收增值税。应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售总额*2%2。

以上公司的车卖给个人，如何纳税。

该公司的汽车将在几年后出售，无需缴税。

不管几年后卖掉，都要交税。如果购买车辆时扣除了进项税，则在销售时按17%的市场税率确定销项税。如果买的时候没有抵扣进项税，那么卖的时候就按照4%的市场税率计算销项税。公司享受税收优惠政策的，按2%缴纳增值税。这篇文章主要讲的是关于公司的车卖给个人如何纳税的知识点。内容仅供参考。

因为车辆在公司财务中作为固定资产入账，所以在处置时直接计入固定资产清算账户。

借：固定资产清算

累积折旧

贷款：固定资产

产生处置费或税费时：

借：固定资产清算

贷项：应付现金或税款等。

固定资产期末清算将结转至营业外收支科目。

1.如果公司销售二手车，如果销售价格低于车辆原价，则不缴纳增值税；售价高于车辆原价的，增值税减半征收4%。

2.会计处理：

(1)当车辆转出账面时

借：固定资产清算(原值-折旧)

借：累计折旧

贷款：固定资产

(2)收到销售款

借：银行存款等。

贷款：固定资产清算

(3)涉及税收时

借：固定资产清算

贷项：应交税费-增值税

(4)结算清算净损益33，360。

a、如果是净收入

借：固定资产清算

贷款：营业外收入

b、如果是净亏损

借款：营业外支出

贷款：固定资产清算

本题的这个问题涉及到两个问题：出售废旧固定资产如何缴纳增值税，以资抵债如何账务处理。

1.出售旧固定资产如何缴纳增值税？

有两种方法：

(1)按照简易方法计算税款。根据财政部、国家税务总局财税[2008]170号文规定，销售2008年12月31日前购进的固定资产(指使用寿命超过12个月的机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、工具、器具)，减按4%的税率减半征收增值税。

根据中华人民共和国国家税务总局书明号123号(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第36号)规定，自2014年7月1日起，增值税一般纳税人对已销售使用的固定资产(未抵扣进项税)，可以减按2%的税率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

(2)按照适用税率计算税款。2009年1月1日以后购买或自制的固定资产，已由本人使用的，应按适用税率征收增值税。现行增值税税率为13%。

主体所在公司为一般纳税人，所购车辆为2019年购买。所以不属于单纯按照3%减2%的税率征收增值税的方法，应该按照13%计算缴纳。

至于2019年购车，未抵扣进项税额时，未取得购车增值税专用发票，或者未开具专用票进行抵扣的。如果已取得专用票但未认证，则可以按照当前增值税发票的非认证抵扣期进行认证抵扣。

二、资产的核算如何处理？

以公司资产(包括流动资产、固定资产和其他资产)清偿债务属于债务清偿

车主公司购买的汽车原值26万元，折旧5万元，账面净值21万元，需冲抵债务28万元。车辆的公允价值还是有差别的，可以根据二手车的市场价格来确定。现假设市价为22万元，会计处理如下：

(1)固定资产的清理和转移：

借：固定资产清算21

借：累计折旧5

贷款：固定资产26

(2)债务重组：

借：应付账款-xx单元28

借：资产处置损益15，309，73 (22万元 11，300-21万元)

贷款：应交税费-增值税(销项税额) (22万元 %)

贷款：固定资产清算21

贷：营业外收入-债务重组利润6 (28万元-22万元)

事业单位出售车辆，会先转入待处置资产。根据车辆的账面价值，借记‘待处置资产损失和溢余’科目，根据应计折旧，借记‘累计折旧’科目，贷记‘固定资产’科目。

2.

实际出售时，根据处置固定资产对应的非流动资产基金，借记“非流动资产基金-固定资产”科目，贷记“待处置资产损失及溢余”科目。

3.

出售固定资产取得的价款，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“待处置资产”