卖股利公司年末该如何做账(子公司分配股利后合并报表中如何进行抵销)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 14:42:20

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母子公司投资利润抵销的核心是子公司实现利润时，在个别报告中认识利润分配，并相应提高盈余公积、应付利润。未分配利润形成年末子公司根据子公司净利润：借方：利润分配——应付现金股息贷款：应付股息借方：利润分配——提取盈余公积贷方：盈余公积最终形成年末的未分配利润。因为母公司根据权益法会计。因此，在母公司的账簿中也可以确认对子公司的投资回报。借款：长期股权投资——损益调整(子公司的净利润)贷款这样母公司根据自己公司的净利润(包括子公司的净利润)借入。利润分配——应付现金股息贷款：应付股息贷款：利润分配——提取盈余公积贷款：盈余公积最终形成年底的未分配利润，但从集团的角度看，同样的投资收益，母子公司都处理过的，等于重复一次。、、、这个输入的意义是：母公司对子公司的投资利润和少数股东损益之和与子公司利润分配项目相互抵销，合并权益变动表中的利润分配项目站在整个企业集团的角度，反映母公司股东和子公司对少数股东的利润分配。因此，子公司个别所有者权益变动表中的利润分配项目金额(包括收入公募提取、分配利润、期末未分配利润金额)必须全部抵销。该消除分录遵循以下原则：期初子公司的未分配利润当前子公司实现的利润(包括母公司的利润和少数股东的利润)=子公司当年的利润分配额期末未分配利润(母公司的投资利润=子公司本期实现净利润母公司的股权比例)。子公司提取盈余公积的输入如下：借方：利润分配——提取法定盈余公积，提取任意盈余公积：盈余公积输入的借方应计额在子公司所有者权益变动表中提取盈余公积项目，因此抵销时从贷方中抵销。分配项目对所有者(或股东)的道理是相似的。

借方：利润分配

贷款：应付利润

借方：应计收益

贷款：银行存款

纳税-个人所得税(股息红利收入)

例如：

根据各股东的股权分红比例，具体从30，000元中提取多少钱进行分成，由董事会或股东会决定，形成董事会或股东会决议。

分配时：

借方：利润分配——未分配的利润

贷方：应计利润(或应计股息)——xx股东

如果实际付款分配给股东：

借方：应付利润(或应付股息)——xx股东

贷款：银行存款

利润分配货款是税后利润，已经缴纳了各项税金(包括企业所得税)，所有公司都可以不再缴纳税金。但是，如果各股东自己公司的所得税率高于你公司的税率，就要补充差额所得税。

应付股息帐户中的年终贷项馀额表示尚未支付的股东股息，即今后应支付给股东的部分。

一、股息是股份公司从利润中每年以股份份额的一定比例支付给投资者的股息，是上市公司对股东的投资收益，股息是当年的收益，按照规定提取法定公积金、公益金等后支付给股东，是股东利益的一种方式。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。第二，股息必须满足的条件公司要支付股息，必须满足以下条件：

1、要以今年的利润分配现金，必须满足以下条件：

公司当年盈利了。

补偿递延损失并结转。

提取了10%的法定公积金和5% ~ 10%的法定公益金。

2.当年以利益分配新股除符合第一款条件外：

公司以前的股票发行已经筹集了一年的时间。

公司在过去三年的财务会计文件中没有虚假记录。

公司期望利润率在同期达到银行存款利润。

3.除了用盈余公积金作为增股本满足第2款1-3条件外：

(1)公司可以通过过去3年的连接利润向股东支付股息。

(2)分配后，法定公积金持有额不得少于注册资本的50%。

此外，根据《公司法》和《上市公司章程指引》的相关规定，上市公司分红分配应由董事会提交分配计划。按照法定程序召开股东大会进行审议和表决，参加股东大会的股东代表的1/2现金分配方案或2/3赤柱分配方案以上的表决权通过时，即可实现。第三，以股息的形式，股东可以通过三种形式实现股息权。

1、以上市企业当年的利润分配现金。

2、以公司当年的利益分配新股。

3、以公司盈余公积金增加股票。四、分红时的财务处理：

1、股东大会通过分红计划宣布分红时：

借方：利润分配-分配股息(如果在分配现金和新股时以盈馀公募形式增加，则借方为盈馀公募)

贷款：应付股息(或应付利润)

实际派系目前：

借方：应计股息(或应计利润)

贷款：银行存款实际发放新股或增股资本时：

借方：应计股息(或应计利润)

贷款：股票资本

适度股息结转分为三个阶段。

1、年底结转今年利润时：

借款：今年的利润

贷方：利润分配-未分配利润

2、应付股息的计算和计算。

借方：利润分配-未分配利润

贷款：应付账款股息

3、分配股息时：

借方：应付股息

贷方：库存现金