非本公司差旅费怎么做账(外单位人员的住宿费如何进行税务处理)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 14:06:14

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如果的本单位员工因工作外出发生的住宿费应列入“差旅费”中，如果是支付外单位人员的住宿费应列入“业务招待费”中。由于企业招待外来人员发生的住宿费归属于交际应酬费用，属于个人消费，即使取得增值税专用发票也不能进行抵扣。

我是一名税务工作者，请关注我的头条号，希望以后就税收问题多交流沟通。

结合费用发生的具体原因或依据，分不同情况来进行处理。

为外单位人员支付差旅费，这种情况其实并不少见。至于如何入账？主要还是考虑业务的相关性。

1、报销的差旅费与企业业务直接相关。

在这种情况下，根据业务的性质来判断如何入账。

比如，客户到本单位出差，为客户报销的差旅费就应当记入销售费用，因为是与本企业的销售业务相关的。

如果是根据双方合同的约定，对方差旅费由本单位承担的，应该根据业务的性质来判断应当记入什么会计科目。比如合作单位审计人员、设计人员的差旅费，合同约定由本企业承担，就应该根据业务的性质计入管理费用或成本科目。

2、报销的差旅费与本单位业务没有联系。

这种情况下，就属于与企业生产经营不相关的支出。比如老板的朋友自己的费用，找老板报销，这种情况下就应当直接计入营业外支出科目。

在企业所得税汇算时，只要是与企业经营业务相关的差旅费支出，可以按规定税前扣除；与企业经营业务不相关的支出，需要全额做纳税调整，增加应纳税所得额。

关系户的，可以，列管理费用－差旅费。

不可以的。非本单位人员就没有可以入账的工资卡号，怎么可能入账合并税前扣除呢。只能本单位报销差旅费。为什么会出现非本单位人员发生的差旅费在本单位报销的情况呢？！

有的公司是各个科室有一部分的科室费用，这个钱可以从科室费用里走，其他的只要是有正规账目的公司或者是单位正规渠道应该都不能报销这个费用的。只能从其他的地方报销。

不能作为本单位管理费用-差旅费列支的，业务这要作为业务招待费核算，因为管理费用中的差旅费是自己职工因公事出差的费用，既然不是本单位职工，自然不能在这科目核算了，不用代扣此人个税