小规模记账报税可以自己做

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 17:16:38

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财界人士很清楚，当前增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，根据年度增值税销售额是否超过规定标准，实行不同的纳税计算方法和管理制度。

根据现行规定，除特殊情况外，纳税人在连续12个月或4个季度的营业期间累计应纳税额超过500万欧元的，应当登记为一般纳税人。

所以如果你是小规模的纳税人，那么你每年的经营规模肯定不大，规模小，会计量自然也小，平均每月最多也就几十万的销售额。

在此基础上，对小规模纳税人的税费、核算方法、税收优惠等相关政策要认真把握，一个人一个月处理十家企业的账务税收，一点问题都没有。

1、掌握增值税的征税方法

小规模纳税人实行简单计税方法，直接用销售额乘以税率计算应缴增值税。一般情况下，小规模征收为3，特殊情况如房地产租赁为5。

如果A公司是小规模纳税人销售货物，适用征收税率为3，那么每月计算增值税，直接用销售额乘以征收税率计算申报即可。例如，2019年8月销售额为20万元，则应纳税额为20万元*3= 6000元。

2. 掌握增值税核算方法

算法简单，小规模纳税人记账也很简单。

根据22号文件，它只需要在应纳税额下设置应交增值税的明细科目，不需要设置除“转让理财物品应交增值税”和明细科目外的增值税预扣。

所以，一般情况下，小规模纳税人用一个科目就可以了，那就是缴纳税费——缴纳增值税。

拿脸的情况来说，A公司销售额20万，要交增值税6000。

借款:应收账款/银行存款206000

贷款:主营业务收入20万

克雷格:应付应纳税额增值税6000

3.掌握增值税申报方法

小规模纳税人申报表的设计也是比较简单的，其实它主要是一个主表，大部分时间备注数据和减税申报表都没有用到。

拿脸的情况来说，A公司销售额20万，要交增值税6000。全部由自己开的增值税普通发票，按月申报，这样当月申报单就直接填申报了。

4. 增值税豁免

小规模纳税人的增值税优惠政策非常明确。

小规模纳税人有增值税应纳税销售行为，且月度销售额总额不超过10万元(以一个纳税期限为一个季度计算，季度销售额不超过30万元，下同)的，免征增值税。实施期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

A公司2019年第三季度销售货物20万元，按季度申报增值税。这次政策免征增值税。

在这种情况下，我们做账就多了一步。

每日销售会计

借款:应收账款/银行存款206000

贷款:主营业务收入20万

贷款:应纳税额-应纳税额增值税6000

最终减免的这6000增值税，应该转为当期损益

借款:要交税——要交增值税6000

贷款:营业外收入6000

报关单的填写方式也有差异，需要填写到免税销售。

5. 掌握企业所得税优惠

一般情况下，我们每天会计结账时，小规模纳税人编制利润表，在利润表的基础上，将利润总额调整为应纳税所得额，然后乘以税率计算企业所得税。

例如，A公司2019年应纳税所得额为50万，则当年应缴纳的企业所得税为

50万乘以25等于1万。

但2019年1月1日至2021年12月31日，对小型、低利企业有优惠政策。

年度应纳税所得额不超过100万元的部分，按25扣除应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，按50扣除应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。

此时A公司应缴纳的企业所得税=50*25*20= 10000元，这个优惠范围是相当大的。

当然，小规模纳税人也符合以下条件，才能享受微利企业所得税的优惠政策。

会计核算也很简单，直接按照实际缴纳企业所得税

借款:所得税支出 万

借款:应纳税额-企业所得税25000元

6. 掌握六税两费的免征、免征政策

小规模增值税纳税人可在税率50以内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育附加、地方教育附加。

根据目前各省的具体政策，执行都是按照50的冻结框架。因此，全国小规模纳税人享受六税两费减半优惠。

其中，城建税、教育成本附加和地方教育成本附加，本身都是以实际缴纳增值税为基础计算的。

根据上述案例，A公司在2019年第三季度销售货物20万元，按季度申报增值税。增值税免征，相应的城市建设和附加费用也免征。

在这种情况下，我们不需要保留账户，在声明时直接零声明即可。

所谓零申报表，就是保存并上传一张空白申报表。

如甲方支付当期增值税，2019年8月销售金额为20万元，则应纳税额为20万元*3= 6000元。

那么就需要如实申报享受50的优惠政策。

做的条目

借:税和额外的720

借款:应纳税款-应纳城市建设税420

应该借:税款-学费加180元

贷款:应纳税款—当地应纳教育费加120

同时将减值部分计入当期损益

借款:应该交税——应该交城市建设税210

借款:应交税金-教育费加90

借款:应交税费——应交当地教育费额外60元

借款:营业外收入360

7. 掌握水利资金优惠政策

根据财税20第12号规定，企业每月支付销售金额不超过10万元(企业季度支付销售金额不超过30万元)的，免收教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。

其实小规模纳税人自己每月不超过10万，季度不超过30万，增值税免征后附加自然免征，这一凭证主要是小规模纳税人用水利建设资金用的。

从上面所讨论的

小规模纳税人在记账和申报方面其实是非常简单易懂的。当然，对于一些特殊的业务，比如余额的计算、未开票的收入申报等，我们还是需要格外注意，但总体而言，大部分小规模纳税人都是在处理这些日常的基础业务。

只要掌握这些要点就可以了!小规模记账报税，一个人做十件没有问题。