小型外贸公司会计做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 17:16:24

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  5905

1. 购买商品

当购买商品:

借:商品采购

营业费用

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)(按增值税专用发票金额记帐)

贷款:银行存款或其他货币资金

2. 商品验收及仓储:

借:库存商品

借:商品采购

3.出口单证收集完毕，资料齐全，申报成功。税务局会审核退税

借:银行存款

贷款:其他应收款—出口退税—增值税

外贸企业出口货物内销加工如下:

1、退税部门发现外贸企业需要出口内销处理的，应填写《关于出口货物未按规定期限申报视同内销的通知》两份(一个企业，一个征收分支机构);出口货物在规定期限内未申报的，应当填写《内销货物纳税申报表》三份(退税部门一份，企业接收分支机构一份);

2,企业还应根据“(出口货物离岸价格×外汇人民币价格)÷(1 +法定增值税率)”计算应税商品销量的纳税申报表形式,在增值税纳税申报表形式“附表”列4“不发行发票”列蓝色列列,与此同时,声称“免税商品的销售”应抵消红色字母列17“安排我”“出口货物离岸价×元人民币汇率”。汇率出口当日的汇率。

3、企业按上述规定调整后，在办理纳税申报表时，提供会计调整账页复印件和会计凭证，并加盖“本与原相符”的企业公章，同时填写出口货物不符合申报期限的应视同国内销售税申报清单一式三份，由主管税务局局长收缴后确认盖章的私人所有，一式两份交回企业，企业留存一份，另一份在企业办理退税申报时交回退税部门;

4. 出口货物视同内销并由企业征税的，可以抵扣进项税额。如企业已办理退税款货物转入内销的，退税款在支付后返还，退税用原始凭证不能返还企业的，企业应填写《出口退税款转内销货物进项税额抵扣表》一式三份(各征收部门、企业、退税部门各一份)。

收到退税部门的意见后，以应使用作为扣除依据，将表中所列的专用发票复印并添加，注明“此份与原件一致”，并加盖企业公章。对需要内销视同纳税的部分货物，企业还应填写《退税额转内销出口货物进项税额抵扣表》进行加工。

参考资料:中华人民共和国财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知