小规模公司增值税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 16:47:08

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月末，企业应将“预缴增值税”明细项目余额转入未缴增值税明细，借记“应缴税款:未缴增值税”项目，贷记“应缴税款:预缴增值税”项目。

增值税暂行条例实施细则第三十六条纳税人销售有免税规定的货物或者应税劳务，可以依照本条例的规定免征增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

第三十七条增值税起征点的适用范围以个人为限。

增值税的阈值范围如下:

(1)销售商品，每月销售金额为2000 - 5000元;

(二)销售应税劳务，每月销售额为1500元至3000元;

(3)按次计税的，每(日)销售额为150-200元。

前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。

省、自治区、直辖市财政部门(局)和应当在规定的范围内，结合实际情况，确定本地区适用的起征点，报财政部、备案。

药品召回管理办法全文

第七条。

药品生产企业、经营企业和使用企业应当建立并保存完整的购销记录，确保所销售药品的可追溯性。

药品生产企业、经营企业和使用企业应当建立并保存完整的购销记录，确保所销售药品的可追溯性。

如何做小规模公司增值税账户

2022年增值税有很多大的变化，正好赶上7月的税收大征管期。今天我们就来讲讲小规模增值税纳税人的最新申报和会计处理。

关于增值税小规模纳税人，有两个重要变化需要大家关注:

1. 根据财政部和税务总局2022年第15号公告:自4月起，对原按3税率征收增值税的小规模纳税人直接免征增值税。具体执行期限为:2022年4月至12月从2022年1月至3月，实行增值税税率从3下调1的优惠政策。

开票时，如果小规模增值税纳税人享受免征增值税，要开具免税一般票，即在开票时，税率一栏选择“免税”。

这里有三件事要记住:

1. 小规模增值税纳税人适用3免税业务，不再受季度免征增值税不超过45万的限制，但仍需注意连续12个月(4个季度)销售额不能超过500万，否则将被迫成为一般纳税人。

2. 以往的优惠政策如3减2(小规模销售旧固定资产和二手商品)、3减3(小规模经销商销售二手车)业务，开出通用罚单后，也可适用3免税优惠待遇，当然也可以继续遵循原有的减持政策。如果你开的是3的特惠票，你需要放弃优惠。

3.如果是自然人开办的企业，从2022年4月起，如果自然人开办的企业达到3，也可以享受免税政策。

2另一项优惠政策是，上述小规模纳税人月销售额不超过15万元(季度45万元)，免征增值税。实施时间为2021年4月至2022年12月。

值得注意的是，即使有3免税的优惠政策，45万元的增值税免征额仍然有效，因为小规模纳税人除了3的业务外，还有5的业务。

为了让你们更容易理解，我们来做一个例子。

一个小规模纳税人的公司，按季度报告。2022年4月至6月，发票情况如下:

在本公司，3的普通发票可以直接免税开，5的普通发票可以直接开。3业务+5业务的总金额为35万元，且每季度金额均未超过45万元，因此5业务也可享受免税待遇。

有些人可能不太了解5的业务，这里我们顺便给您一张5的税率表:

以上是关于小规模增值税纳税人的问题政策上，7月是小规模增值税纳税人第一次按季度申报。接下来我们就来讲讲报关和账务处理的问题。

以季度申报为例，根据相关规定，应区分季度申报45万元以下和季度申报45万元以上。具体情况如下:

让我们举几个具体的例子来说明:

1. 45万以内，只涉及一般发票:一家公司是小规模纳税人，按季度申报。2022年第二季度，累计销售商品35万元，并开具免税普通发票。

在这种情况下，申报比较简单，计算免税额=350000×3=10500，填写申报表格如下:

会计处理:

借款:银行存款/手头现金/应收账款350000

戴:主营业务收入35万

注:此处只需要根据开具的免税发票进行记录，不需要提取税款再转入营业外收入。

2、涉及普通票+专用票:XX公司，小规模纳税人按季度申报，2022年第二季度货物销售情况如下:开免税普通票:30万，开3不含税专用票):5万。

税不会给你算，给你直接报税就填吧:

免税部分会计处理与上述相同，税收部分需要增加:应纳税额-应纳税额增值税1500。

3.涉及3业务+5业务:XXX公司，按季度报告。2022年4月，3业务销售额20万元，5月，3业务销售额5万元，5业务销售额50万元。请按以下方式填写报税表:

会计处理，可参考:

4. 余额申报:公司为小规模纳税人，按季度申报。2022年4月至6月，提供施工服务55万元，开具免税一般发票，按季度支付可扣除分包款项15万元。扣除差额后，销量不超过45万。请填写以下内容:

5、涉及3的业务45万余件:某某公司季度小规模申报202件在两年的第二季度，销售了50万件商品，并开具了免税普通发票。填写报税表如下(填写减免税进度表及主表):

减免税申报明细:

填写主表的主列:

以上就是小规模纳税人增值税的主要变化及申报、会计处理方法，您学到了吗?