闵行代理记账预缴

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 18:47:57

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近日，先后发布两份关于小微企业企业所得税减半的通知。一是小微企业年应纳税所得额（相当于年利润）上限由50万元提高到100万元。 2018年小微企业预缴企业所得税在什么情况下可以减半，如何减半，还有具体规定。

让我们一起来看看吧。主要内容分为四点：

2018年1月1日至2020年12月31日三年期间，符合条件的小微企业，无论是审计征收还是核准征收，只要年应纳税所得额不超过100万元，企业所得税可减半。

好顺佳解释新规：

1、企业所得税的征收方式只有审计征收和核定征收（核定征收分为核定应纳税所得额和定额征收），减半征收涵盖所有符合条件的小微企业。

2、小微企业最新认定条件为：

工业企业要求年应纳税所得额<><><>

其他类型企业要求年应纳税所得额<> <><>

为了便于理解，可以将年度应纳税所得额简单理解为公司的年度利润。也就是说，如果你想享受企业所得税减半，首先你公司2018年的年利润不能超过100万。

还有一点需要特别注意的是对员工人数的要求，不仅是签订《劳动合同》的员工，还包括劳务派遣的员工。具体数值根据企业全年的季度平均值确定。

3、其实这个规定的实际税收优惠甚至大于企业所得税减半，因为企业所得税基本税率为25，小微企业先应纳税所得额减半，再减半征税。率为 20。 。因此，实际缴纳的税款仅为全额的40。为简单起见，仅称为“半征”。

符合上述条件的小微企业，统一按季预缴企业所得税。在企业所得税的预缴和年度汇算清缴中，通过填写纳税申报表的相关内容（如下图）可享受减税政策。

贵公司在2018年预缴企业所得税时，是否可以减半征收，可以根据以下几种情况：

1、已具备2017年度审计征收条件的小微企业，按2018年度实际利润预缴预缴时当年累计实际利润不超过100万元的，可以减半；

2、对2017年度符合审计征收条件的小微企业，2018年度采用2018年度平均应纳税所得额，预缴的，预缴时减半征收；

3.对2017年度应纳税所得额符合条件且预缴时2018年度累计应纳税所得额不超过100万元的小微企业予以征收。可减半征收；

4、经批准征收应纳税所得额（即定额征收）的企业，可按减税政策向主管税务机关申请定额减免，减半征收；

5、2017年不符合条件但预计2018年符合条件的小微企业，预缴时2018年累计实际利润，或累计应纳税所得额不超过100万元的，可按以下标准征收一半;

6. 2018年新设企业，预计符合小微企业条件的，预缴时2018年累计实际利润，或累计应纳税所得额不超过100万元的，可减半征收.

企业预缴时享受减税政策，但在年度汇算清缴时发现不符合小微企业标准怎么办？税务局规定：2019年1月1日至5月31日期间，应在汇算清缴时按规定缴纳税款。

如果你的企业预缴了2018年第一季度，本来应该减半的，但是全额缴纳了第一季度的企业所得税怎么办？税务局的规定是：可在 7 月、10 月和 2019 年 1 月预扣税款。

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