萧山区代理记账代理公司

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  好顺佳集团

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  2022-11-16 09:01:50

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小规模纳税人来了！这是您最需要的16个会计分录

1、小规模特点

一、定义：

小规模纳税人是指增值税年应税销售额不超过500万元的纳税人。

2.简单会计分录：

规模小、体积小、业务单一、会计分录多可简化。

3. 无进项税扣除：

小规模纳税人采用简单的计税方式，无需扣除进项税额，一般成本费用均可开具增值税普通发票。

4、货物和发票的综合估价：

进项货物不单独核算进项税额，必须将进项税额与货物价格合并计算货物价格。

2、小规模常用的16个会计分录

1、接受股东的资金投入

借：银行存款

贷款：实收资本

2、接收预留

借：手头现金

贷款：银行存款

3、租房（租房计入长期待摊费用）

借款：长期待摊费用+租金

贷款：银行存款

4、电脑、办公家具等固定资产购置

借：固定资产

贷方：银行存款

5. 笔、纸袋等办公用品的采购

借：管理费

信用：手头现金（银存款）

6、销售相关费用及各种费用的支付

借：销售费用

信用：现金（银存款）

7. 采购商品，增值税直接计入产品成本

借：存货（含税价）

贷方：银行存款

8、银行手续费等

借：财务费用

贷款：银行存款

9、商品销售

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税费----应交增值税（按增值税退税3计算）

结转成本

借：主营业务成本

贷方：库存商品

10、疫情期间实际征收1

借：应付税款 - 应付增值税（2扣除）

贷款：营业外收入--政府补贴

但实际上，很多会计师直接按1计税。由于是小规模纳税人，所以对条目的审核不严格，没有问题。

11、月薪及福利费每月不代扣代缴

借：管理费----工资（非直销岗位）

销售费用----工资（直销岗位）

贷款：应付员工工资

12、涉税入境

销售实现收入时应计提增值税：

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税费--应交增值税

基于增值税的附加税：

借：税金及附加费

贷：应交税费--应交城建税

贷：应缴税款--教育附加

贷：应缴税款--地方教育费附加

纳税时：

借：应交税费--应付增值税

贷款：银行存款

借：应交税费--应交城市建设税

借：应缴税款--教育附加

借：应交税费--地方教育费附加

贷款：银行存款

13、利息收入

应计和应计：

借：应收利息

贷款：财务费用--利息收入

实际收到的利息：

借：银行存款

贷款：应收利息

14、固定资产折旧

借：管理费用-折旧费用（哪个部门使用哪个费用）

贷方：累计折旧

15、物料储存

1)、外购材料或商品

如已取得发票等凭证或已付款时，但材料或商品尚未到货：

借：在途物资（总价和税金）

贷方：银行存款（收到支付的金额）

应付账款等（根据应付金额）

待采购物资或商品交付小企业入库时：

借：原材料/库存货物

信用：在途材料

2)、材料采购入库，按实际成本

借：原材料（总价和税）

贷方：银行存款（接受已经支付的金额）

应付账款等（根据要支付的金额）

3)、委托外方加工并入库的材料，以委托加工过程中发生的实际成本为准

借：原材料

贷：委托加工材料

4)、生产经营材料，按实际成本计算

借：生产成本

制造成本

行政费用

销售费用等

学分：原材料

5)、随商品单独销售，单独计价包装材料，按实际成本计算

借：其他业务费用

贷：原材料

6)、租金收租包装

借记：现金/银行存款等。

贷：其他业务收入等。

16、月末结转当年利润

1)、将成本、费用、税金结转至当年利润

借：今年的利润

贷方：主要运营成本

行政费用

销售费用

营业税及附加

2)、将本月的收入结转到本年的利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷款：当年利润

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