商贸公司一般纳锐人做账流程

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  好顺佳集团

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  2022-11-15 09:52:18

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一般纳税人的增值税相关业务核算较为复杂。尽管国家对会计制度和会计方法作出了明确规定，但会计科目使用不规范、期末会计核算混乱等现象在实际工作中仍然屡见不鲜。那么一般纳税人的会计核算流程是怎样的呢？在这里，好顺佳好顺佳为大家讲解一般纳税人的会计核算流程，希望对大家有所帮助。

1、月度核算流程：

1.根据收银员转出的各种原始凭证进行审核。审核无误后，准备会计凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细账

3.月底计提、摊销、结转相关成本费用，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账

4. 结算与和解。确保账目一致，账目一致，账目一致。

5、编制会计报表，确保数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将会计凭证装订入册，妥善保管。

2、一般企业会计的主要会计分录：

1. 采购 借：原材料/库存货物应交税费和应交增值税（进项税） 贷：库存现金/银行存款/应付账款

2、材料借用：生产成本贷：原材料

3.工资拨备贷款：生产成本/制造费用/管理费用贷记：员工工资和工资、其他应付款、社保、个人税

4. 借记水电费、机器材料消耗等部门使用）营业费用（销售部门使用）贷记：累计折旧

6. 月末结转制造费用 借：生产成本 A 产品 生产成本 B 产品贷：制造费用

7、月末结转产成品借：库存商品贷：生产成本

8、销售收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：应交增值税应交主营业务所得税（销项税）

9、月末应计附加税（本科目不计增值税） 借：主营业务税 贷：应交税费 应交城建税 应交税费 应交教育费附加 10 . 月底结转本月销货成本和税金。借：主营业务成本 贷：存货商品 借：本年度利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加

11、月末结转 本月收入 借记：主营业务收入 贷记：本年度利润

12、月末结转本月费用 借：本年度利润 贷：管理费用、销售费用、财务费用 13、季末预缴所得税 借：所得税费用 贷：应交及应交税款 所得税借方：当年利润 贷款：所得税费用 不含增值税的税款

1、地税申报的税种包括：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房地产税、土地使用税、车船使用税。

（一）每月7日前申报个人所得税。

（二）每月15日前申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

（3）印花税，年终申报一次（全年）。

（4）房产税和土地使用税应在每年4月15日和10月15日前申报。但因地而异，税务要求有所不同，应按照所在单位主管税务局规定的时限进行申报。

（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求不同，应按照所在单位主管税务局规定的时限进行申报。

（六）未发生税费的，按时进行零申报。

（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果是网上申报，直接登录当地税务局网站，进入纳税申报系统，输入税号和密码，然后进行申报。如果是上门申报，填好报税单，提交主管税务局。

2、国税申报的税种主要包括：增值税和所得税。

（一）每月15日前申报增值税。

（2）每季度末次月15日前申报所得税。

（3）国税报税比较复杂，需要安装网上报税系统。一般国税必须培训申报单位。

1、纳税人上月开具的增值税专用发票是否全部复制申报；否则，可能会导致存根丢失；

2、一般纳税人月中更换金税卡持卡人应特别注意更换金税卡前已开具的增值税专用发票是否已成功复制申报，否则存根未复印成功的发票复印件或会计复印件应携带至办税服务大厅服务窗口办理非常规纳税申报。对存根进行补充记录；

3、纳税人在纳税申报后发现比对不符的，应及时查明原因，不得擅自调整申报表数据进行申报。

1、一般纳税人与一般纳税人洽谈业务容易。通常大公司是一般纳税人，所以生意可以做大。

2、一般纳税人财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可降低经营风险和涉税风险。

3、一般纳税人可以抵扣进项税票，税负相对合理，毛利较低的业务也可以做，业务容易做大。

结语：企业要做大生意，就必须是一般纳税人。

4、可开具17税率的增值税发票，满足客户需求；

5、可享受出口退税（国内采购，开17张进项税发票，13日退税。〉

6、可享受免税、抵免、退税；

7、免税：出口免税，免征增值税。

阅读“一般导航纳税人的会计流程”还阅读：

一、会计服务如何收费

2.会计工作流程

3.增值税一般纳税人申报流程\n

4、一般纳税人的简单收缴核算处理

5、一般纳税人的开票流程及商贸企业（一般纳税人）的会计处理

一、一般步骤：

1、审核整理原始凭证

2.根据原始凭证或原始凭证汇总表填写会计凭证

, 购买存储

, 产品销售

, 银行单据录入

, 各种费用的录入

, 应计工资, 折旧

，结转销售成本

，计算当期应交的各项税费

3.审核会计凭证并过账

4、结转损益，编制会计凭证汇总表

5、期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表

6. 州、地税申报

\n 2. 具体内容：

1、审核整理原始凭证：检查原始凭证名称、票据内容等是否合法合理，对凭证进行整理，将同一经济业务类型的票据放在一起进行整理。

\n 2.开始准备会计凭证：

, 采购和仓储

借：存货

借款：应交税金---应交增值税---进项税金

\n贷方：应付账款---公司全名或手头现金或银行存款

, 产品销售

借方：应收账款---公司全名或现金或银行存款

贷款：主营业务收入

贷方：应交税款 --- 应交增值税 --- 销项税

, 银行单据录入：

手续费借：财务费用贷款：银行存款

利息收入借：银行存款借：收到的财务费用（红色）借款：银行存款贷款：应收账款

还款借款：应付账款贷款：银行存款

提取储备金借款：现金贷款：银行存款

, 各种费用的输入：

费用可分为：办公费、差旅费、员工薪酬、商务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各种税费等。

借：管理费用---子账户

信用：现金或银行存款

, 提取工资, 折旧:

工资提取：借：行政费用---员工工资

贷：应付工资---员工工资

工资支付：借：应付工资---职工工资

信用：现金或银行存款

折旧：借：管理费用---折旧费用

贷方：累计折旧

，结转销售成本：

根据当期销售的产品，对应存货，结转当期产品成本。

借：主营业务成本

贷方：库存商品

计算当期应交的各项税费：

增值税：当月应缴纳增值税时：

\n 借：应交税款---应交增值税---转出未缴增值税

贷款：应缴税款---未缴增值税

实际支付：

\n 借：应交税款---应交增值税---已交税款

贷方：银行存款

结转税款：

借：应交税款---尚未缴纳增值税

贷记：应交税款---应交增值税---已交税款

如果当月不缴纳增值税，不做会计处理，只体现在进项税余额中

附加税：以增值税为基础，分别征收城市建设税7、教育费附加3、地方教育费附加2。但此期间不需要计提，实际付款后只开会计凭证： 实际付款：

借：应纳税款---城市市政维护建设税

借：应缴税款---教育费附加

借：应缴税款---地方教育费附加

贷款：银行存款

结算转账：

借：主要营业税金及附加

贷款：应交税费---城市维护建设税

贷：应交税费---教育费附加

\n贷方：应缴税费---额外的地方教育费用

3. 凭证审核和发布：

凭证编制好后，逐一审核，确认无误后登记入账。

4、结转当期损益，编制凭证汇总表：

借：本年度利润

贷方：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用科目：主营业务收入、营业外收入等收入类别

贷方：本年度利润

5、期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表

6.国税和地税申报