两家公司之间如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 20:50:05

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  3494

我们老板从公司拿走了钱？不打算还了，让我处理，我怎么弄？

首先钱到了公司层面就不是老板想怎么样就怎么样了，虽然公司是老板的。如果说老板不想还，那就是相当于分红来处理，需要缴纳个税。具体规定如下：

--------------------------------------------------------空口无凭-----------------------------------------------------------------------

财政部、关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（文号：财税[2003]158号　　状态：有效　　发文日期：2003-7-11 ）

二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题

纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

关于印发《个人所得税管理办法》的通知（文号：国税发[]120号　　状态：有效　　发文日期：-7-6）

（四）加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

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白话：别说你长期不还，税法规定只要你拿了公司的钱，没有用于生产经营，超过一个纳税年度又不准备还。那么税法视同你分红缴纳个税。至于怎么做，非法的那些所谓的筹划，不想说，且存在风险。

-----------------------------------------------------稽查案例--------------------------------------------------------------------------

看了下点评，纷纷对回答嗤之以鼻。且提出了各路筹划方法，都在税务上混，谁还不知道几个所谓的筹划招数呢/呵呵。只是风险且筹且珍惜哦。

说下日常的类似税务案例吧

税案：近日，深圳市地税局第五稽查局在对某公司的税务稽查中发现，该公司“其他应收款”科目明细账显示，某个人股东于2009年向公司借款350余万元用于购买房产，款项一直没有归还。根据国家税收法律法规规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。该规定同样适用于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的情况。根据上述规定，深圳市地税局第五稽查局对该公司股东借款依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，责令该公司将应扣未扣税款70余万元扣缴入库，并对少扣缴税款处以百分之五十的罚款约35万元。

分录还原：

当时借款

借：其他应收款-个人股东**

贷：现金/银行存款

税局一翻凭证，一看这个分录，二话不说，两字：补税。

分录演绎：

筹划大师说，说了大家需要自己扣条文，你就是任性不听俺的话，你看看补税了吧。你看我给你怎么筹划这个分录。

比如我1月1日股东借款

借：其他应收款-个人股东**

贷：现金/银行存款

我 日做这个分录

借：现金/银行存款

贷：其他应收款-个人股东**

然后第二年1月1日

借：其他应收款-个人股东**

贷：现金/银行存款

你看看，完全遵从税法的筹划，这个钱永远这么借下去。

分析：你真要这么做，也要注意影响， 日还了，第二天就又借走了，试问税局就这么放过你？哈哈.。

当然你可能说稽查案例是税局网站上的，可能是税局写出了宣传用的，那么看看法院案例吧。

--------------------------------------------诉讼案例-----------------------------------------------------------------------------------

黄山市博皓投资咨询有限公司诉黄山市地方税务局稽查局税务行政处罚决定二审行政判决书

本院认为:黄山市地方税务局稽查局依法实施税务稽查，查处税收违法行为，有权对博皓公司涉税事项进行检查处理。博皓公司股东从博皓公司借款超过一个纳税年度，又未用于博皓公司经营，根据《财政部、关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》的规定，该借款视为企业对个人投资者的红利分配，应计征个人所得税。博皓公司作为扣缴义务人，未代扣代缴税款，税务机关对博皓公司处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款，符合《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条 的规定。虽然博皓公司在税务机关查处后预缴了部分税款，但因博皓公司应扣未扣税款发生在2011年末，黄山市地方税务局稽查局不将该预缴的税款认定为已经履行代扣代缴的数额并无不当。综上，黄山市地方税务局稽查局认定博皓公司未履行扣缴义务人的法定义务，对其作出罚款的处罚并无不当，一审法院判决维持黄山市地方税务局稽查局处罚决定正确。依据《中华人民共和国行政诉讼法》第六十一条 第（一）项 的规定，判决如下:

驳回上诉，维持原判。

二审案件受理费50元，由上诉人黄山市博皓投资咨询有限公司负担。

本判决为终审判决。

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世界上筹划大师一大把，筹划方法也千万万。呵呵。至于实务中没有被查的不代表你做就没问题，四个字且行且珍惜。

两家公司之间如何做账

公司之间如何挂往来有何税务风险，关于税务的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

一、公司之间如何挂往来?

1、往来款挂账太久如何销账

要花点时间查一下应收应付是不是都是开了票的。如果开了票的，收入的款作为现金收入，支付出去也用现金支付。虽然这样是违规的但是只有这样才能销账。要跟老板那里核对他那里是否还有公司的货款，作为其他应收款处理。

没开票的，要跟客户和供应商沟通，不然往来只会越来越乱。

2、分公司收到总公司往来款如何做账?

具体的分录可以如下：

①收到公司备用金时：借：现金---备用金贷：其他应付款---总公司

②支付费用时借：相关费用贷：现金---备用金

③月末寄费用到总公司：借：其他应付款--总公司贷：相关费用

这样就可以清晰的反映分公司与总公司的往来业务。

二、存在的纳税风险问题

1、财务人员对销售货物纳税义务发生时间并没有清晰的认识，可能根据对方要求开票的时间确认收入，对于无法偿付的应付款项应计入其他收入，这就会导致往来款未按时结转收入延迟纳税的风险，包括流转税与企业所得税。

2、坏账损失属于专项申报扣除的资产损失，需提供中介机构的鉴证报告，税务机关受理之后才能扣除，而我们财务人员往往通过内部管理人员的签订确认后直接进行核销，未准备相关证据材料，造成在所得税前无法扣除。

3、如果给公司高管的绩效工资、股东的分红或股东向企业的借款，以借支的形式挂往来。在年度终了后既不归还又未进行相关核销的，又未用于企业生产经营的，其未归还的"借款"可能视为企业对高管发放的工资、对股东的分红，涉及20的个人所得税。

公司之间如何挂往来?有何税务风险?这两部分内容由数豆子好顺佳整合而成，大家想了解公司间往来账以及相关税务问题，看看本文或许能有点收获，有问题就在线咨询老会计吧。

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