管道工程安装公司做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-10 14:13:41

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原标题:公司购买茅台用于招待和送礼，如何记账?

春节期间，我们公司购买了10万元的饮品作为礼物，并获得了优惠票。我们可以扣除吗?如何记账?税务风险有哪些?

1. 购买饮料时获得的特殊门票可以扣除，赠送的顾客需要视同销售缴纳增值税。

2. 会计处理:

(1)购买酒类

借:囤货-喝10万元

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额):万元

医生:银行存款一万元

(2)赠送给客户的礼品

借款:销售费用——商务招待费一万元

C:库存10万元

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)万元

收入不足，又不想交全额税怎么办?

以自营税取代增值税后，避免了重复征税，并引入了差别征税的方法。实施办法规定提供施工劳务适用简化计税办法的，以取得的总价和附加费用减去支付的分包价款后的余额为销售金额。

选择一般税可以用增值税专用发票抵扣，但是一般税是无法余额抵扣的，只能提前支付增值税分包抵扣。什么是建筑服务?指各类建筑物、构筑物及附属设施的建造、修理、装修，线路、管道、设备、设施的安装及其他工程作业。包括工程服务、安装服务、修复服务、装修服务和其他建筑服务。

根据《财政部、关于税收变动缴纳增值税试点通知》水[2016]36)，试点纳税人提供建设劳务汇总纳税，以取得总价及其他费用结余的分包销售，按应纳税额的3计算。

主要有以下几种情况:

选择一般税可以用增值税专用发票抵扣，但是一般税是无法余额抵扣的，只能提前支付增值税分包抵扣。什么是建筑服务吗?指各类建筑物、构筑物及附属设施的建造、修理、装修，线路、管道、设备、设施的安装及其他工程作业。

包括工程服务、安装服务、修复服务、装修服务和其他建筑服务。

根据《财政部、关于税收变动缴纳增值税试点通知》水[2016]36)，试点纳税人提供建设劳务汇总纳税，以取得总价及其他费用结余的分包销售，按应纳税额的3计算。

主要有以下几种情况(类似于营业税总额):

1. 205月1日前开工的旧建设项目;

2. 新项目中的一个供应项目;

3.新项目承包商;

4. 建设工程总承包为房屋基础和主体结构提供工程服务，建设单位自行购买全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料和预制构件的，适用简易征税办法;

5. 此外,无论是一般税收筹划在建筑业,或简单的税收筹划,如果是一个远程项目需要提前缴纳增值税,它还涉及预付款的差异,也就是说,建筑业提前付款,根据需要获得所有的成本价格和分包付款,根据2(一般税)或3(简单税)在不同的地方提前缴纳增值税。

只有在简单计税情况下才可以享受结余纳税这一政策，然后无论是项目一般计税还是简单计税都可以提前结余纳税。但回到一般征税项目的所在地，总税额。回到搜狐查看更多信息

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