零收入的公司代理记账怎么做

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 20:41:36

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企业办理零申报，报关单全部填写零提交，就是两个字:开心!但是零收入就等于零申报吗?不交税和零回报是一回事吗?要知道，长期零申报属于异常申报，不仅要纳入重点监控对象，而且存在税务风险。今天就好好整理一下零位申报的几个常见错误，赶紧检查一下，厘清风险~

怎样才能零申报?

纳税人如果当前增值税、消费税、企业所得税申报数据均为“0”(数据属实)，可以为零申报!

零申报只是在收入上写零吗?

小规模增值税纳税人当期收入为“0”的可以申报零;一般增值税纳税人当期收入为“0”，但有进项税额，则不能申报零;企业所得税纳税人没有管理当期、收入、成本为“0”的能力为“0”申报。

如果零声明违反规则会有什么后果?

1. 如果没有当期应交所得税为零申报，属于虚假申报，需要承担不良后果。

2. 当期有所得和应纳税款的，属于偷税漏税，由主管税务机关依照现行税收征管法的有关规定追缴税款，并给予税收行政处罚。

3.一般增值税纳税人无收入无当期应纳税额，但有进项税额。如果是零申报，则不能申报扣除当期进项税额。

4. 零违规备案和降低你的信用评级等。

如果不按规定零申报，可是有风险的哦!

风风险

风险一，影响信用评级

根据《关于明确纳税信用管理部分业务口径的公告》(公告第85号)的规定，“一个评估年度内因异常原因，增值税、营业税连续3个月或者累计6个月零申报或者负申报的，不得评为A级。”

根据《关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(公告第3号)85)“为享受税收优惠政策提供虚假申报材料”。D级的年份以案件在税务管理系统备案日确定，并按照《信用管理办法》第二十五条的规定调整上一年度的信用记录。”

根据发布的《税收抵免管理办法>(试行)》《通知》(公告no。(20第40条)第20条的规定:“纳税人有下列情形之一的，将考核年度直接判给D”，第6条的意思是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策”。

风险二、如果当期所得与应纳税金却办理零申报，属于偷税漏税，需要承担相应的法律责任

依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定，税务机关应当责令纳税人、扣缴义务人限期改正，并处五万元以下的罚款。

根据《关于修改《重大税务违法案件信息披露办法(试行)》(公告20第24号)第12条的规定，按照本办法公布的纳税人，除判定为D类纳税人外，还应:

(一)税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，通知出入境管理机关对未办理税务稽查核实的纳税义务人或者其法定代理人在出境前未办理应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，予以限制。

(二)税务机关将当事人的情况提供给参与实施联合处罚的有关部门，有关部门应当依法对当事人采取联合处罚和管理措施。

在的情况下

1. 零申报免税收入

问:我开的一家蔬菜批发公司，是小规模增值税纳税人，已经按规定办理了增值税减免备案，本季度销售的蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以申报零吗?

答:不是。按照规定的增值税免征记录应该是零税，也应该是零税如实向税务机关报告。正确的免税收入申报方法是填写当期第12栏“其他免税销售”。

2、不交税就当期零申报

问:我公司是小规模增值税纳税人。月销售收入 万元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。我们可以声明为零吗?

答:不是。根据有关规定，您在享受国家税收优惠政策的同时，应向税务机关如实申报。正确的方法是计算发票总金额/(1+3)不含税收收入，然后用税收收入*3计算应缴增值税，填写相应一栏的申报表即可享受免税。

3、当期收入没有凑巧做零申报

我们公司刚刚开始营业。我们已取得5张本月购买设备的增值税进项发票，进项税额8500元。我们已经通过了认证，但是我们还没有获得任何收入。

答:不是。虽然你这个月没有收入，但是有进项税。如果单纯申请零申报，可能会因抵扣逾期而无法抵扣进项税，给公司造成损失。正确的做法是在对应的销售额上填写0，在报关单上填写当期经公证的进项税额8500元，这样就可以在下一期继续进行期末的税收抵扣。

4、企业长期亏损，企业所得税零申报

Q:我们公司长期亏损，没有企业所得税。企业所得税可以申报为零吗?

答:不是。企业的亏损可以结转到接下来的5个纳税年度来弥补，如果做了零申报可以给自己“挖坑”，万一第二年的利润不能弥补上一年的亏损，就会造成企业亏损。如果你当年做了企业所得税零申报，但是亏损会延伸到后年抵扣，或者违反了政策规定哦!

5. 已提前完成零税申报

问:我们是一家建筑公司。我们为客户提供施工服务和销售一些建筑材料。我们是小规模增值税纳税人服务取得的不含税收收入10万元，已到经办处代开增值税专用发票，缴纳3000元税款，做零申报可以吗?

答:不是。虽然你已经通过开发票交税了，但你仍然不能简单地申报为零。您需要在指定的一栏填写销售收入，系统会自动生成您已经支付的税金来抵消。

6. 无发票收入零申报

问:我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，本月取得增值税应税销售额500万元，都是未开票收入，是否可以做零申报?

答:不是。未开具收据的收入也要如实申报，否则不仅要缴纳当期税金，还要收取滞纳金。在未开票收入中填写500万元的当期收入，按规定纳税。

温馨提示

1. 是否所有长期零申报都应纳入关键监测?

答:假如企业在筹建期或存在经营不善，依法关闭等情况可以不纳入重点监控范围，但必须要及时前往主管部门进行备案。

2. 如果长期零报关、零发票，是否需要向税务机关申请减少版本和数量?

答:为降低纳税风险，建议长期零申报，并持有发票的纳税人，主动向税务机关减版减少金额。待业务改善后，再按照规定带来发票增版增量的信息。

3、长期零申报的一般纳税人是不是取消了一般纳税人的资格?

答:根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(令第3号)。22)规定，除另有规定外，纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转用小规模纳税人。因此，没有必要担心。

4. 如何避免被纳入重点监控范围

答:诚信管理、合规会计。一定要明确收入包含发票收入+不包含发票收入，尤其是当期有发票收入的纳税人，不要以为预交的税款是一万运气好的，要按规定向税务机关申报，否则永远出命运监控的重点。

知识的扩展

以下九类企业必须注意:

1. 长期不经营的企业

企业停业已久，无营业收入。企业保留营业执照和税务登记证，等待和寻找商机发展，少于税务机关办理注销手续和采取零申报。这种僵尸公司，一直是国家监管的重点，严重影响区域统计指标，这种企业，税收不会忙的时候就来慰问你!

招商引资企业

工商登记到税务机关并不是为了获取利润，而是为了获取其他利益为目的，如地方政府为了完成招商引资任务而设立“空壳公司”或“空壳公司”，虽然税务登记，但本质上是没有办公室、没有企业人员、没有“三无”企业的;企业利用政府投资的优惠政策做土地，建了厂房并进行税务登记，但不实际从事生产经营。现在全国各地都在搞招商引资的政策，当时谈得很好，可能进入他们的园区后，很快就发现有很多坑，所以企业就不会在这个地方经营了。

三、新企业

根据《税收征收管理法》的规定，企业必须自取得营业执照之日起30日内办理税务登记，而企业银行开户、项目审批等原因，企业在筹建期间申请了办理税务登记，有的甚至还申请了办理增值税一般纳税人资格。但是企业由于厂房建设、设备采购调试、资金筹集、人员配备、天气等因素，没有实际投入生产，没有产生经营销售行为，没有产生税收，所以出现税收零申报。这种情况看起来很正常，但是时间长了，就像亲戚看孩子一样，看这个公司成立这么久了，是什么样子，能成为税源培训对象吗?

季节性生产加工企业

一些小的加工公司，只提供委托加工业务，没有独立的生产能力。加工费是根据生产任务单结算的，波动较大。一旦申报期内没有订单，就没有营业收入，只有零申报。风风雨雨，谁看都想明白，公司里到底葫芦里有什么药，为什么老涨落!

五、税务向零申报企业

在征管期的最后一天，个别税务机关在无法找到迟报户、漏报户、空报户等纳税人的情况下，为了达到征管质量考核报告率的标准，不得不在征管系统中对这些企业进行零申报处理。特别是国家税务局76号公告中提到的那些失去联系的企业，税务局短期内找不到，首先要零申报，抓住话饶你!

六、代理记账记账要零申报

个别小企业采用兼职会计，而一些兼职会由于企业持有的数量太多，无法及时出具报表数据。或者会计不能及时联系企业法人，不知道该企业当月的经营情况，采取零申报处理当月的纳税申报义务。据了解，代理记账行业应该有这种潜规则，每月零申报的企业代理费较低，所以为了满足双方的约定，不少会计直接向这些企业零申报!

七、递延纳税企业

个别企业，在目前已经实现应纳税所得额的情况下，企业资金周转困难，由于收入未到、未按时申报缴纳应纳税所得额足额、且未办理延期纳税手续、或为了占用国税等原因，实行应申报纳税不申报，选择0申报以达到延迟纳税和占用国税税款的目的。国家的钱，不容易拿，自己不拿，成本很高!

免税企业零申报

一些企业从事免税项目，符合国家免税政策，按照规定的免税审批程序，还按月进行正常的免税申报，导致每一期申报的应税税额为零。国家扶持你的产业，给你免税，请尊重税收，纳税看能帮你省多少税!

9偷税漏税的企业

个别公司设立两套账簿，一套记录公司的实际经营情况，一套账簿应付税务机关，如何拿现金交易或开具非法收入发票，将表外业务表做假账，伪造或篡改会计凭证，隐瞒、记帐，事后记帐少收入，将虚假零回报达到偷漏税或少纳税的目的。这就不解释了，所以做企业的老板和会计，可真要小心了!如果你想学习更多会计相关知识可以参加南京会计培训班，或者登录好顺佳网。