免费代理记账趋势

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-11-14 17:04:16

• 

  1638

公司购置的车辆按固定资产入账。如果公司贷款买车，贷款利息是否需要资本化并计入固定资产成本？具体账户如何处理？

公司购入的固定资产，直接归属于该资产达到预定可使用状态的购买价款和相关税费等费用，计入固定资产的入账价值。企业购置车辆，需包括车辆购置价款、车辆购置税（车价×10%）、关税（直接进口自用车辆）、车辆装修费、牌照申请等相关费用在固定资产账户中。保险费（按车辆使用部门计入管理费/销售费用等）和车船税（计入税金及附加）的价值直接计入当期损益。

贷款购车一般是分开办理的。车辆按机动车统一销售发票或进口增值税专用缴款书上标明的价格计入“固定资产”，贷款按规定计入“短期”贷款期限。 “贷款”（贷款期限不超过一年）或“长期贷款”（贷款期限超过一年），贷款利息直接计入“财务费用”。

企业按发票标明的价格支付首付并入账：

借：固定资产

应交税费 - 应交增值税（进项税）

贷方：银行存款

其他应付款

银行等金融机构批准通过贷款直接支付给卖家（4s店）：

借：其他应付款

贷款：短期贷款/长期贷款

每个月末计提的折旧：

借：管理费/销售费用

贷方：累计折旧

贷款利息费用的应计：

借：财务费用

贷款：应付利息

实际支付的利息：

借：应付利息

贷款：银行存款

贷款到期，本金偿还：

借款：短期借款/长期借款

贷款：银行存款

在车辆持有期间，按固定资产后续计量按月计提折旧费用；发生减值的，计提“固定资产减值准备”，后续正常处置转移，通过超额“清算固定资产”，其损益计入“资产处置损益”；自然废料、净损益计入“营业外收入”或“营业外费用”。

若贷款为长期贷款，还款方式为到期还本付息，则每月应计利息费用计入“长期贷款-应计利息”。 “长期借款-本金”和“长期借款-应计利息”偿还给银行等金融机构。

对于上述处理方法，固定资产全部作为固定资产核算，借款按借款规定核算。

那么，如果企业贷款购车单位价值低于500万元，可以享受一次性税前扣除吗？根据《国家税务总局关于执行企业设备、用具抵扣所得税政策的公告》（国税〔2018〕46号），购置固定资产应当按以下原则确定：以货币形式购买的固定资产不限于分期付款。除以付款方式或赊销方式采购外，以发票开具时间确认；分期付款或赊销的采购，按照固定资产的到货时间确定。因此，贷款购买的车辆可享受一次性税前扣除，支付给银行等金融机构的利息费用也可享受税前扣除。