母公司在分公司消费如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 16:12:52

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分行如何记帐?分公司不是独立法人，其帐务不能单独核算，并并入总部处理，分公司作为内部核算单位，只做往来帐务。可以设置“内部交易”会计科目，处理内部交易。

分公司不是独立核算单位，注册地工商行政管理部门只发给《营业执照》，不发给《企业法人营业执照》。关于分支机构的会计核算方法有两种:一种是会计制度;

1、会计制度:分公司有出纳，无会计。出纳员只记录现金和银行存款的流水账。每月将发票和其他原始文件发送到总部进行会计核算。

2. 独立的会计系统。分公司设会计、出纳，对分公司的经营活动进行会计核算。每月将分公司的会计报表发给总部，由总部提交给相关部门。实行分户制，将总公司与分支机构之间的经济、业务往来设置为“内部经常项目”。总行设立“其他应收款××分公司”账户;分公司设立“其他应收款总行”账户。合并报表时，母公司与分公司的内部往来账正好冲抵为零。所以即使总公司有两个以上的分公司核算也不会乱。

如何核算总公司与分公司之间的管理费?

这取决于二级公司之间的关系。

(1)如果是独立法人，那么管理费应该属于利润分配的范畴。

分公司:借:利润分配_向上级公司收取管理费

贷款:银行存款，或内部交易

上级公司则做相反的会计处理。

(2)如果分公司是非法人企业，则只是上级公司的全资分公司，虽然会计核算形式相对独立，而不是独立核算单位

分支机构:

借:管理费给上级管理费

贷款:银行存款或内部交易

卓越的公司:

借:银行存款

由下属支付的间接费用(消极的填列)

最后，在整个公司的报表合并后，将收取或上交的管理费进行相应的明细抵消。不影响整个公司会计信息披露的真实性，也不影响纳税。分支机构可以独立核算，单独核算，单独纳税申报。

与子公司不同的是，它没有实收资本，总公司给分公司的金额一般都反映在公司的经常账户上，如“其他应付款——总公司”等。

所得税按照“统一计算、分级管理、地方预缴、汇总清算、财政调入国库”的办法缴纳。分支机构及其所属事业单位应当由分支机构集中在地方预缴企业所得税。三级及以下分支机构不得当场预缴企业所得税，营业收入、员工工资、资产总额一律计入二级分支机构。

由总行及其分支机构预缴的企业所得税，由各分支机构分摊，由总行预缴。总行垫付部分，25份当场入库，25份垫付中央国库，按[2008]10号文相关规定发放。

各分支机构应于每月或季度结束后15日内，向当地主管税务机关申报预缴其应缴的所得税份额。

由总行根据分公司上一年度的营业收入、员工工资和总资产(上一年度的1 - 6月，上一年度的7 - 12月)计算各分公司应分摊的所得税比例。三个因子的权重为、、和。计算公式如下:一个分支比= x(分支营业收入收入的总和/分支机构)+ x(分支和分支机构的工资总额/工资总额)+ x(总资产的分支机构总资产之和)/树枝上面公式分支意味着只需要预付当场的分支,税收分配率,一旦由上述方法,不得调整。

关于印发《跨区域纳税企业业务汇总表》《关于税收征收管理暂行办法的通知》(国家税务总局[2008]28号)第十三条规定:新设分支机构在设立当年不得现场预缴企业所得税。

扩展信息:

不同分支如何做账的问题相信很多创业者都有过思考。会计上分科，分科分为独立核算的分科和不独立核算的分科，然后看不同的地方分科该怎么做账?

总公司和分公司都是独立核算的，双方都可以挂一个往来帐核算。

注:独立核算单位的特点是:在管理上具有独立的组织形式，有一定的资金，并在当地银行开立账户;独立进行业务经营，能够与其他单位签订经济合同;独立核算损益，独立设置核算机构并配备核算人员，具有完整的核算工作组织制度。

第二，如果不能独立核算，就要设置企业所得税，按照企业企业申报缴纳企业所得税。

注:非独立核算又称会计制度，是指本单位与经营活动有关的日常经营信息，每日或定期报送上级单位进行核算。非独立核算单位的特点是:一般情况下，上级拨付一定数量的营运资金从事经营活动，所有收入全部上缴，所有支出全部报销给上级。它不单独计算损益，只记录和计算几个主要指标进行简单核算。

但需要注意的是，无论是独立核算的分支机构还是非独立核算的分支机构，只要有独立的业务，都应该设立独立的核算机构。不独立的会计分支机构是为了经营管理的方便，独立核算是税收征管法的要求。