母公司代垫的工程款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 15:15:51

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  1800

如何解释为其他公司垫付的款项?

一、根据施工发票进行分录:

借款:应收账款-XX单位(建设单位)

贷款:项目结算收入

二、按税金进项:(注:税金必须由您单位保留原进项)

借款:其他应收款-XX单位(附属单位)

借款:应纳税额-营业税

在处理职工工资中代扣代缴与代扣代缴的性质大致相同，代扣是由公司先扣再上，代扣垫付是由公司先扣再由公司收取。

提高所得税时:

借款:支付给员工的款项

借款:应交税费—个人所得税(由公司承担)

其他应收款—**(员工责任)

处理对其他公司的预付款

1. 在纳税时，可以对扣除这部分垫资后的金额进行纳税。

2. 费用是其他应收款。

3.分录如下:

当代理垫

借:其他应收款

借:银行存款

预付给其他公司的款项怎么算?本文最后以“其他应收款”的会计科目进行总结。母公司将子公司的工程款支付给供应商进行会计处理

双方进行了交流。

与分公司打交道时:

借用:原材料等

D:其他应付款——总部

与母公司打交道时:

借款:其他应收款—分行

借:银行存款

代收代付的政府性基金或行政费用:

1. 房地产企业收取的住宅专项维修资金

附件2(2)第4项无增值税指出:房地产管理部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业和物业管理单位收取的住宅专项维修资金。

2. 经纪业务的催收和支付

4. 销售金额为从经纪业务中取得的总价和额外费用扣除委托人收取和支付的政府性基金或者行政事业性费用后的余额。政府性基金和向委托方收取的行政事业性费用，不得开具增值税专用发票。

3.事业单位收费和缴纳的费用

财税[2016]36号附件一第10条规定:对符合条件的行政事业单位财政收入，不视为增值税应纳税所得额。因此，行政事业单位代政府部门收取和缴纳的费用不包括应税范围。

但上述情况适用于范围很窄的托收需要在省级以上(包括省级政府部门监管(印制)制度下发行的财务票据，不适用于一般企业。

因此，为政府代收代缴的政府性基金或行政事业性收费不计入纳税范围，不缴纳增值税，不开具增值税发票。

以上文章对代表母公司支付子公司工程款给供应商的会计处理实务进行了详细的解答，以上是本文的全部内容。更多信息请访问我们的大厅。