劳务公司一般纳税人怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 14:22:27

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劳务公司，主要是中介服务，比工商会计简单得多，没有生产成本核算，一般没有存货，也比较简单，主要用于公司办公用品。日常核算主要是核算业务收入、主要业务成本(费用)、管理费用。与资产负债表有关的主要会计项目有现金、银行存款、应收账款、其他应收账款、固定资产、应付工资(或应付员工工资)、应付税款、实收资本和未分配利润。也可以使用材料、应付账款、其他应付账款和其他科目。损益表主要涉及主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用和本年度利润。也可以使用其他营业收入、其他营业费用、营业外收入、营业外费用、增值税和附加科目。1、劳务公司为派遣单位支付的工资，其实质是为派遣单位支付，所以从其他应收账款(或其他应付账款)账户中收取。代发工资时:借款:现金(银行存款)借款:其他应收款(其他应付款)借款:其他应收款(其他应付款)借款:现金(银行存款)借款:税费及附加抵扣:应缴纳税费(各明细，如增值税、城市建设税、教育费附加等)附加，现主要小企业执行《小企业会计制度》。劳务公司开具发票应足额开具，发票内容可作为劳务费等开具，按劳务费扣除向派遣人员缴纳的工资、社保、住房公积金的余额缴纳增值税，税率为5%(按核定税率加征)。收取人工费、开具发票借款:银行存款借款:应交主营业务所得税-应交增值税(差税应税普通发票暂不抵扣增值税)抵扣劳务派遣人员工资和企业承担的社会保障住房公积金。借款:主营业务成本借款:支付员工工资-工资-社会保障-住房公积金支付派遣员工工资借款:支付员工工资-工资贷款:手头现金其他应缴纳——社保公积金应纳税费——个税(可扣除3500)缴纳社保公积金借款:缴纳职工工资——社保——住房公积金其他应纳款项——个人承担的社保公积金借款:银行存款计提增值税和附加税借款:税费及附加贷款:税费应缴——增值税——销项税——城建税——教育费附加劳务派遣公司如何征税，开增值税发票征足增值税?劳务公司一般采用差额税。劳务公司接受用人单位的委托，为用人单位安排劳动力。项目单位应向其缴纳的劳动工资和为其缴纳的社会保险、住房公积金统一由劳动公司代发，由劳动公司代发，由用工单位办理，在用工公司代发的用工工资和为用工缴纳的社会保险费总额中扣除，结余的住房公积金增值税。分项支出收入借记:银行存款或现金或应收账款(含全数)贷记:其他应付(个人所得税)其他应付(社会保险)应付工资(不含应纳税工资)主营业务收入(管理费)税务会计分录借记:【城市建筑税应纳税额(带增值税税基)作为其他项目应纳税额(带增值税税基)-地方增税(带增值税税基)03收入与工资1、收到A公司支付劳动时间消耗借款:银行存款借款:主营业务收入借款:税费与附加抵免:主营业务收入—应交服务费—应交营业税、城建税、教育附加2、抽调派遣人员工资借款:主营业务成本贷款:办理职工薪酬，办理职工工资，办理社会保险，个人养老保险应纳，办理职工薪酬，个人应纳，办理社会保险，失业保险，个人医疗保险，办理职工薪酬应纳，办理社会保险，个人住房公积金应纳其他应纳，单位应负担的保险其他应付款-应负担的住房建设公积金应上交的税收-应在个人3、发放所得税借款:办理职工薪俸抵免:现金4、缴纳社会保障、住房公积金借款:办理职工薪酬、社会保险、应付个人保险(三险)办理职工薪酬、社会保险、个人住房公积金应付其他应付款、单位应负担的保险(五险其他应付款—单位应负担的住房公积金贷款:银行存款5、缴纳个人所得税、借款:应缴纳税款—应付所得税抵免6、银行存款6、缴纳税费用于借款:应交税费—应交增值税/城建税、教育附加借款:银行存款04服务公司增值税抵扣问题服务公司主要支出是人员工资，但人员工资是无法取得进项税增值税发票的。而代收对方支付的工资需要开具发票，导致增值税税负较高。在这种情况下，服务公司可以选择简单计税，或者差额计税。差额要交税。对于工人福利，只能开普通发票。一般纳税人提供劳务派遣服务,依照有关规定通知财政部和国家税务总局在全面推进取代营业税与增值税的试点(财政和税收(2016)36号),把总价格和额外的费用获得销量和支付增值税税收计算的一般方法;你也可以选择纳税的差别,取得原价和额外费用后，将劳务代理单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险及住房公积金余额扣除作为销售，按简易征税办法按照5%的征收税率缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以根据国家财政部的税收管理,变更实施营业税缴纳增值税试点通知(财税[2016]36)的有关规定,以取得的全部价款和价外成本销售,根据简化税收支付根据增值税的3%计算;你也可以选择纳税的差别,获得完整的价格和额外费用,扣除劳动代理单位支付工资,对派遣职工的福利和社会保险及住房公积金销售后的余额，按简易计税办法按5%的税率征收增值税。纳税人选择差额纳税的，应当向用人单位收取向派遣职工支付工资、福利、办理社会保险和住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具一般发票。05开票对上下游企业的影响以一般纳税人为例，劳务派遣公司可以选择以下开票方式:(1)选择简单托收，可以直接开票5%的普通发票全额，享受税收差额，下游不能抵扣进项;(2)选择简单托收，对收入部分开票5%增值税专用发票，对销售额抵扣部分开票5%增值税普通发票，(3)试点纳税人选择上述方法(差额税)计算销售额的，应当向用人单位收取用于支付劳务派遣人员工资福利和为劳务派遣人员办理社会保险和住房公积金的费用。不得开具增值税专用发票，可开具普通发票。但如果我们放弃差额税政策，对所有的收入开具6%的增值税专用发票，下游就可以抵扣所有的进项。(4)根据新系统的“差额税开票功能”，对差额开具增值税专用发票。下游只能对票面价值上列出的差额扣除增值税。对于这一条款是否适用于劳务派遣公司，地方税务部门存在争议。

服务公司一般纳税人如何记账

一般纳税人服务公司会计处理

答:现在很多事业单位的员工都是劳务派遣，那么作为事业单位的会计你知道怎么做账吗?用工单位劳务派遣怎么做账?下面牛账网好顺佳为您介绍这一系列的做法内容，包括开票、发工资、发工资等阶段的录入，请见下文!

用工单位劳务派遣怎么做账?

你的主要业务收入是用人单位给你的人工成本，你的主要业务支出是派遣人员的工资、福利和保险。

当你开发票时，要:

借款:应收账款(或银行存款)

信贷:主业务收入

当您为您的派遣人员设置工资和保险时

借款:主营业务成本

借款:应付给员工的工资

当派遣人员的工资

借款:支付职业报酬

借:银行存款

劳务派遣公司主要会计处理:

1. 收到劳务费后开具发票

借:银行存款

戴:主营业务收入

2. 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社会保障和住房公积金

借款:主营业务成本

贷记:应付给雇员的工资

其他应付款-社会保险(由企业缴纳)

其他应收款-住房公积金(企业缴纳)

3.支付被派遣人员的工资

借款:支付给员工的工资

贷款:手头现金

其他应付款-社会保障等(个人承担的社会保障及公积金)

应纳税额-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)

4. 缴纳社会保障和公积金

借款:其他应付款-社会保险等

借:银行存款

5. 营业税和附加税按差额计提(即劳动收入减去劳动成本和缴纳的社会保障)。

借款:营业税和附加费

借款:应纳税额-营业税

应纳税额——城市建设税

应缴税款-教育附加费

营业税的计税基数为从用人单位征收的全部税款减去转移给劳动力的工资和社会保障后的余额。

6. 支付企业员工的工资和费用

借款:日常开支——工资/办公开支等

信用:应付员工补偿-工资或现金/银行存款

7. 期末结转

借款:本年利润

贷款:主营业务成本

管理费用

营业税及附加费

借款:主营业务收入

借款:本年利润

普通纳税人是什么意思?

一般纳税人是指小规模纳税人，其应纳税额超过财政部规定的年度销售额的纳税人标准企业和企业单位。增值税纳税人年度应纳税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请认定一般纳税人的资格。

计算公式:

基本公式:当期应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额。

完整公式:当期应缴增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转移)-留税抵免+单纯开征税额。

销项税计算:

销项税额=销售额(不含税费)×税率。

不含税销售额=含税销售额÷(1+税率或征收率)。

以上详细介绍了一般纳税人服务公司的会计处理如何做到，也介绍了一般纳税人是什么手段。作为一般纳税人服务公司的财务人员，必须非常清楚，一般纳税人服务公司的会计处理如下文所示。会计人员需要及时提高自己的会计技能，所以他们需要终身学习，所以他们需要一个好的平台来提供学习方法，而这个平台就是这样一个平台。