了解代理记账账实不符怎么办

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 12:54:06

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一、两个调整原则

1、合规性:必须遵守《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业会计制度》及子行业财务制度的规定，而不能做任何事，就会出错;或者迎合别人的需要，叫调整账目，其实是变相维护，损害国家或其他方面的利益。

2、准确性:应符合会计准则和会计准则，通过对账目的调整，应能准确反映被检查单位的财务状况、经营成果和资金变动情况，真正起到调整账目的作用。

二、账户调整的四种方法

1. 红字的改正

红字法又称亏损抵消法。它是指对帐户记账凭证或金额发生的会计分录，并且已入账。更正时，按照一种更正错误账目的方法，用红色文字填写相同的会计凭证，冲销原记录，用蓝色文字填写正确的会计凭证。

2. 补充登记行为

要借款的会计科目，要在申请入账后向账户证明借款正确，但填写金额的金额低于正确金额的情况下。使用补充登记方式时，应将少填写的金额填写蓝色字样的会计凭证，并注明“补充号”。×凭证少计入“”一栏，并入账。这样，少记的金额就会加到账上。

3.回顾调整方法

追溯调整法是指对某一交易或事项变更会计政策的方法，即在该交易或事项第一次发生时采用变更的会计政策，并在财务报表中调整相关项目。

在调整过程中，需要计算会计政策变动的累计影响，编制相关项目的调整分录，在前期的前期财务报表中调整并列报相关项目及其金额，并增加注释和说明。

4. 未来适用法律

未来运用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及其后发生的交易或事项，或确认会计估计变更对当期和未来期间的影响的方法。在未来的应用方法下，不需要计算会计政策变化的累计影响，也不需要重新编制以前年度的财务报表。

希望对大家有所帮助，如果有疑问，可以关注会计教练在线，具体为大家解答，上面有很多会计相关的信息，很实用。来吧。货币资金包括手头的现金、银行存款和其他货币资金。

对货币资金的审计，首先要注意账表一致，账项一致，账项一致，这也是财务会计最基本的要求。现代会计多采用财务软件，如果不一致，财务软件就无法结算，因此，这个问题就不会发生。

要在账、账、账的基础上，重点检查货币资金账是否一致。存在大量不一致的企业账户，甚至包括一些上市公司。原因是多方面的。

检查现金账户是否一致，关键是监控盘面程序。为什么叫监管而不是库存?会计责任与审计责任是有区别的。定期盘点现金是企业资金管理不可缺少的一部分。企业出纳应按日、月对现金进行盘点，定期盘存，定期对账，确保账实相符。在审计中，审计人员不能直接清点企业的现金。在审计截止日期后的某一天，上午上班前或下午下班后，审计人员应与出纳、会计主管一起对企业的现金储备进行核对。它是由出纳和审计员监督存货的清点程序。

造成现金不符的原因有以下几种:一是出纳不专业，会计核算不专业，不能定期盘点现金和对账，二是企业会计交给代理记账公司，由于现阶段互动频繁，代理记账公司竞争激烈，代理记账人员一代几手都忙得满满的，应付一个账，谁收票，其他科目都是现金，现金不一致，如果账目与事实存在较大出入，则需要查明原因并进行账目调整，以确保期末现金余额在财务报表中正确反映。

银行存款账户是否对应，需要从两个方面进行审核，一是获取银行对账单，将对账单的余额和账面余额进行核对，如果有差异，要了解企业平时是否对账，是否编制银行余额调节表。获取银行余额调节表，审核余额项目，对于较大的余额项目，根据会计制度或会计准则需要调整会计报表，建议企业调整。二是银行确认函，向被审计单位的开户行发出确认函。

审计人员必须亲自对确认函的整个过程进行控制，亲自准备和出具确认函，并由银行直接将确认函发送给会计师事务所。如果审核员由被审计公司的会计师陪同到企业的银行进行核验，审核员不能离开核验柜台，审核员需要全程监控银行负责核验人员的盖章和签字。

银行存款项目涉及到企业的不同经济周期，很可能是因为企业内部管理混乱，管理账簿等人为粉饰报表，在会计核算中使用故意隐瞒重大错误、舞弊，或隐瞒或修改其经营状况和帐目不一致等影响因素，因此，审计银行存款时需要谨慎。

对其他货币资金的会计一致性进行审计的关键程序是确认，同时也包括银行存款的确认。

在检查贷款账表一致性、账目一致性和实际账目一致性的同时，要随机检查货币资金的收支记录。检查原始凭证是否完整，会计凭证与原始凭证是否一致，会计处理是否正确，是否在适当的会计期间内记录等项目

以上就是对货币资金列报的审计。在披露方面，要注意票据是否按照手头现金、银行存款和其他货币资金分别列出货币资金。受限制使用的资金、存放在境外的资金以及因质押、冻结而存在回收风险的资金，应当另行规定。