劳务派遣公司往来业务怎么做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-11-14 12:38:38

• 

  1408

劳务派遣是建筑企业解决用工问题的常见形式之一。对于劳务派遣业务的核算，可以从用工单位和劳务派遣公司的角度进行处理。具体怎么做账?

劳务派遣会计处理

1. 会计处理涉及用人单位的角度

1、一般纳税

已发生劳务派遣费用

借:生产成本、工程建设等

间接费用——人工成本

应纳税额-应纳税额增值税(进项税)

借:应付账款

员工薪酬支付

2. 简单的税收计算

借:生产成本、工程建设等

间接费用——人工成本

借:应付账款

员工薪酬支付

二、站在劳务派遣公司涉及的会计处理

1、使用一般税种

劳务派遣费用收据:

(1)确认收入时

借:银行存款

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

(2)派遣员工工资发放及费用确认

借款:主营业务成本

借款:应付给员工的工资

2、使用简易收税

劳务派遣费用收据:

(1)收入确认

借:银行存款

戴:主营业务收入

应付税款——简单的税款计算(提取)

(2)派遣员工工资发放及费用确认

借款:主营业务成本

借款:应付给员工的工资

(3)取得符合规定的增值税抵扣证明时

借款:应付税款——简单税款(扣除)

贷款:主营业务成本

(4)申报纳税时

借款:应付税款——简单计算税款(支付)

借:银行存款

如何开具劳务派遣余额发票?

根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确营改增试点收费公路劳务派遣和收费扣除政策的通知》(财税[2016])47)根据有关规定，纳税人提供劳务派遣服务并选择差额进行计税的，应按以下方式开具发票:

以价格和额外的总成本为销售额,计算和支付增值税税收计算的一般方法;你也可以选择纳税的差别,获得完整的价格和额外的成本,扣除劳动代理单位支付给派遣员工工资、福利和社会保险和住房公积金余额作为销售,根据简单的税收方法按照征收5%的增值税。

结论:

1. 向用人单位收取的总价和附加费用，可以在增值税普通发票上全额开具。

2、收取用人单位支付劳务派遣员工工资、福利，并为其办理费用的社会保险和住房公积金，开具正常发票，向项目单位扣除项目单位支付劳务派遣员工工资、福利的总价和其他费用，并将其办理社会保险和住房公积金的余额作为销售凭证，开具增值税专用发票。

3、发票适用的征款率为5%

以上就是劳务派遣业务如何进行会计处理的全部内容，更多有关新闻资讯请关注河南人事考试网频道。

劳务派遣公司业务如何做账

劳务派遣公司一般与被派遣劳动者签订劳动合同，并将其送到其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付相应的服务费。对于劳务派遣公司会计核算，如何做会计处理?

劳务派遣公司的会计分录

1. 收到劳务费后开具发票

借:银行存款

戴:主营业务收入

2. 计算和提取劳务派遣人员的工资

借款:主营业务成本

贷记:应付给雇员的工资

其他应付款-社会保险(由企业缴纳)

其他应收款-住房公积金(企业缴纳)

3.支付被派遣人员的工资

借款:支付给员工的工资

贷款:现在有现货黄金

其他应付款-社会保障等(个人承担的社会保障及公积金)

应纳税额-个人所得税

4. 缴纳社会保障和公积金

借款:其他应付款-社会保险等

借:银行存款

5. 备付金和附加税(按差额计算，即劳动收入减去劳动成本和缴纳的社保)

借:税收和附加费

贷款:应交税费-应交城市建设税

应缴税款-教育附加费

6. 支付企业员工的工资和费用

借款:日常开支——工资/办公开支等

贷记:应付给雇员的工资

手头有现金/银行里有现金

7. 期末结转

借款:本年利润

贷款:主营业务成本

管理费用

税收、附加费

借款:主营业务收入

借款:本年利润

主营业务收入是多少?

主营业务收入是指企业从事本行业的生产经营活动所取得的营业收入。不同行业企业的经营活动不同，主营业务收入也不同，其中工业企业主营业务收入指产品销售收入;建筑企业主营业务收入指工程结算收入;运输企业主营业务收入指运输收入;批发零售贸易企业主营业务收入指商品销售收入等。