经纪代理公司代缴个税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-03 14:47:34

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1. 企业代职工缴纳个人所得税时:

借款:应纳税额——应纳税额个人所得税

借:银行存款

2. 企业支付员工工资和代扣代缴个人所得税时:

B:应付员工工资—应付员工工资

借款:应交税款—应交个人所得税

银行存款

企业代扣代缴的个人所得税，应当通过“应纳税额-应纳税额”科目进行核算。“应付税费”指企业按照税法规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育附加、矿产资源补偿费、代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况:(1)代扣代缴工资、薪金和个人所得税作为个人所得税的扣缴义务人，企业应当按照规定代扣代缴员工应缴的个人所得税。当扣缴个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应付税款-代扣代缴个人所得税”帐户。企业为员工代扣代缴个人所得税有两种情况:一是员工承担个人所得税，企业只有代扣代缴的义务;二是企业同时承担纳税和代扣代缴义务。举例:某企业每月为赵某和钱某支付3000元的工资。但合同中，赵某承担个人所得税;钱某的个人所得税由企业承担，即钱某的收入3000元为税后收入，月末工资发放时，企业会计处理为:第一，对于赵某的个人所得税代扣代缴，赵某应缴纳的个人所得税=(3000-800)×15-125=205元会计处理为:借款:应付工资3000贷款:第二，给钱某纳税时，因为钱某的工资是税后收入，需要折算成税前收入，再计算个人所得税。应纳税所得额=(不含税所得-费用扣除标准-速度计算扣除数)÷(1-税率)个人所得税应纳税额×适用税率-快速计算扣除企业应纳税额×1 -税率为:[(3000-800-125)÷(1-15)]×15-125=(元)当个人所得税的会计处理为:借:应付工资的会计处理:应交个人所得税代扣代缴税款- 3000现金(2)合同、承租方应缴纳企业所得税的业务、合同，有两种租赁经营情况，个人所得税也涉及两种项目，一种是合同，承租方无企业经营成果所有权，二、承租方根据合同(协议)的规定只向承租方支付一定的费用，该企业经营成果属于其，承租方根据合同(协议)取得的收入，其所得应按工资、薪金等项目征税，并适用超额累进税率5-45的税率;根据企事业单位承包、租赁经营项目的收入，超额累进税率5-35计算并计税。例:2001年1月1日，杜斌与一家事业单位签订了经营招待所的合同。根据合同约定，合同期限为1年，杜斌支付了一整年的20笔费用