静安区记账财务代理公司

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  好顺佳集团

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  2022-11-03 14:27:23

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上海小规模纳税人如何核算纳税返还小规模纳税人按照征收方式可以分为:

1 >,核定征收

2 >,审计征税

小规模纳税人的核查征收可分为:

1 >,固定的集合

2个>，检查和收集

< span style = " font - family:宋体

1. 小规模纳税人定期定额征收:

小规模纳税人企业当月不存在任何销售收入，还必须按照核定的税额缴纳增值税，这种情况下所缴纳的增值税与正常销售收入无关，这种费用相当于企业的一种经营成本费用，这种费用应列入“主营营业税及附加”科目;

1. 小规模纳税人定期定额收款的具体会计处理:

当没有销售收入或者低于应税营业额时，进行下列会计分录:

计提时:借款:主要营业税及附加

R:要交税——增值税

贷款:应交税费—城市建设税

C:其他应付-额外教育费用

C:其他应付-当地教育附加费。

接待员:要交税——印花税

付款:

借:要交税-增值税

借:要交税——城市建设税

借:其他要交钱-教育费另外

借:其他要交钱——当地教育费加

借:要交印花税

C:银行存款/手头现金

发生销售时，按实际情况记录“主营业务收入”