进出口公司进口货物怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-02 17:14:32

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商贸企业从国外进口货物账户办理怎么办

支付货物和关税

借款:库存项目XXX+XXX(关税)

贷款:银行存款XXX

支付义务,XXX

借:库存物品XXX

贷款:银行存款XXX

借款:应纳税额-应纳税额进项税额XXX

贷款:银行存款XXX

增值税完税价格=(进口价格*汇率+关税)*

关税=进口价格*关税税率

支付运费

借款:库存货物XXX+XXX(运费及杂物)

贷款:银行存款XXX

这里，如果运费是国内正规运输公司开具的运费发票，运费金额的7%可以计入进项税，即XXX*7%

借款:应交增值税-应交增值税进项税

如果是进口业务，由代理海关公司提供的国际货运发票是无法抵税的，所有成本计入进口材料成本(可以明确区分)，否则也可以计入经营费用——运费及杂项费用

进出口企业核算

1. 外贸企业出口货物销售时间的确定。出口货物无论采用何种运输方式(海、陆、空、邮)，其销售时间为取得运单并将运单交给银行后，出口销售收入的实现时间。

2、外贸企业出口退税(增值税)核算外贸企业出口货物必须单独核算购进金额和进项金额，如购进的货物不能确定为出口或内销，则记入出口库存账户，内销从出口库存账户转入内销库存账户。

(1)购进出口货物时借款:存货出口货物应缴纳税款D应缴纳增值税(进项税)借款:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，根据税率与退税率的差额，计算收税与应收款的差额出口退税借款:自营出口销售成本(退税差额)出口应收款退税抵免:缴纳税款欧D应缴纳增值税(进项税转出)

（3)收到出口退税贷款:银行存款贷款:应收出口退税

3、外贸企业出口退税(消费税)核算外贸企业自行出口应税消费品，应在应税消费品申报出口时向主管税务机关办理已缴纳消费税的退税。

(1)计算货物出口后应退还税款借款:应收出口退税(消费税)借款:自营出口销售成本借款:银行存款借款:应收出口退税(消费税)

4、外贸企业代理出口货物核算:(1)收到代管货物。会计部门根据仓储运输部门或业务部门的“代理业务”仓单入账，按合同约定的出口金额扣除服务费:贷款:代销货物?D客户?D商品名称贷款:应付账款?D国内代销单位(代销货款)(2)出口寄售。受托人根据代理出口合同和代管商品，向运输单位办理代理出口单据和装船手续，应凭业务凭运输部门出具的“代理”章。此外，会计分录借用:用于装运和发运货物的商品名称:贷款委托制成品客户的商品名称

(三)代理出口交单业务。代理人将出口商品装船后，在信用证规定的日期内，由会计部门在储运部门通知下，在代理人按照合同规定的结算方式向银行提交全套出口单证时，进行如下会计分录:应收外汇?D特许出口?D客户信贷:代理人出口(销售收入)——商品名称结转为代理人出口购货价格借款:代理人购货收入?D代理人出口(销售成本)——商品名称贷款:待发运及签发的货物?D商品名称

(4)出口集合。银行收到货款并扣除银行费用后，代理商应根据银行结汇对账单记录如下:借项:应付银行存款账户(国内托管人(银行费用))贷款:应收外汇账户(应收外汇账户)

(5)代您支付国外费用对于国外代理出口产生的费用(运费、保险、手续费)，应凭单据及银行汇款水单付款，会计分录借款:代购代销佣金收入?D代销出口(销售额)，商品名称借款:银行存款同时结转借款:代购佣金收入-代理(销售成本)出口商品名称信贷:国内委托(代其支付国外费用)

(6)代您支付国内费用。对出口代理企业的国内费用，根据有关资料分录如下:借项:应付账款国内本金单位(代其支付国内费用)贷款:银行存款

(7)代理款项的结算。出口代理机构在收到货物、结汇入账、结清国内外应收费用后，应按委托合同约定向委托人结清货款，并分录如下:借方:应付账款国内本金:贷方:银行存款

商贸企业从国外进口货物账户办理怎么办?刚到企业工作的会计一定有很多不了解的地方，这个时候要提高个人的会计能力，建议最好是来到会计学校的网络学习相关的外贸课程，提高自己的会计能力。

进出口公司进口货物怎么做账

有朋友想知道，企业出口的设备已经用过了，到底会不会退税。

大白菜试着总结一下，供大家参考。

一般来说，出口企业的废旧设备出口可以分为以下几种情况:

1、外贸企业:退税没有问题。因为退税的依据是购进专用发票的进项税额，也就是说外贸企业只对库存货物进行退税。

2、生产企业，以下两种情况均有可能退票

(1)购进固定资产时抵扣的进项税额，并已触扣，除非符合财水[2012]号。39附件4《视同自产货物的具体范围》《视同自产货物购进的设备和原材料(农产品除外)》中，只有能作为生产企业的视同自产货物出口的才可按正常视同自产货物免征退税政策，可按正常免征退税声明步操作。也就是说和一般货物的出口没有区别，也是按总额抵额退税。注:在“出口货物明细申报申报”中，业务类型代码选择为“STZC-10视同-外协设备”。生产型企业购进固定资产时扣除的进项税额不需要转出。

(2)购买固定资产时，不允许抵扣进项税额，不予抵扣。

《国家税务总局关于出口货物增值税、消费税管理的公告》2012年第24号第七条

(三)第一款的规定:“出口企业和其他单位在2008年12月31日前、2009年1月1日购进的设备，应当按照有关规定不得抵扣购进设备的进项税额、增值税，变更出口企业增值税、营业税已缴试点地区及其他单位在出口企业试点前采购的设备，如属于未用于计算抵扣进项税额的设备，实行增值税免征退税办法。”

《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税、消费税政策的通知》(财税发[2012]39号，以下简称“39号”)第四条第(六)款规定:“废旧设备是按照财务会计制度折旧的固定资产。”

因此，生产企业出口进项税尚未从废旧设备中抵扣(用于国产设备退税的设备除外)，适用增值税退税政策的，应按照有关规定进行退税申报审核。

第4条第39(6)款:“未计算抵扣进项税额的已用设备增值税退(免)税计税依据=增值税专用发票或海关进口增值税缴纳额，以已用设备的完税价格x有原值的已用设备的固定资产净值;已用设备的固定资产净值=已用设备的原值-已用设备的累计折旧还没有从进项税额中扣除自出口海关自当月起至次年4月30日止的每次增值税纳税申报期内，应向主管税务机关申报免税退税。

申报免税时，应通过出口退税申报系统生成《出口废旧设备出口退税申报单》，并提供以下信息:

(1)出口货物报关单;

(二)代销出口的货物，还应提供代销主管税务机关出具的代销出口货物证明和代销出口协议;

(三)海关进口增值税专用发票(抵扣表)或专用缴款函;

(4)《出口旧设备折旧确认书》(一式两份，见附件2);

(五)主管税务机关要求的其他材料。

“出口退税申报系统如何操作?”

①企业在企业出口退税申报系统的“基础数据采集”—“出口废旧设备申报输入”模块中逐项输入申报数据。其中，“贴现值”一栏应按本办法第三十九条第四条第(六)款规定填写“未计算扣除出口进项税的废旧设备退(免)税依据”的人民币金额。

②生成“免税申报”—“生成详细申报数据”中的申报数据。

选择“打印申报表”-“出口旧设备退税申报表”，打印一式三份，由财务负责人、法定代表人(负责人)签字并加盖公司印章，连同其他需要申报的材料一并报送主管税务局。