进出口公司如何做账合理避税

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  好顺佳集团

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  2022-11-02 17:11:39

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原标题:香港公司会计审计流程

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为了让企业家更好的了解香港的商业环境、企业管理和会计税务处理的相关知识，仁钢根据企业的实际需要和存在的问题，对香港有限公司和无限公司的会计、审计和税务申报问题进行了分析和比较。

一、有限公司与无限公司在纳税申报上的差异

1、是否数量审核的区别:公司在营业的情况下，无限公司不必经过审核流程，完成账项后直接根据会计报表到税务局申报纳税;有限公司不同，有限公司在完成账项后，通过香港审计员进行数量审核，出具审计报告，根据审计报告中列出的数据向税务局申报纳税。

2、香港利得税率不同:2008/09年，无限公司税率为15，有限公司税率为。

3、年度审计年报不同:有限公司必须做年度审计，无限公司只要做年度审计就可以，也就是说，无限公司只要到税务局做工商登记证更新，不必做年度报告到公司注册。

二、如何判断自己公司是否可以零税申报——经营和操作标准

在香港，不经营的公司可以直接报税零，有经营的公司必须做账、查号才能报税。当然，从某种意义上说，只要你以公司的名义进行商业交易或活动，你就已经是在经营企业了。从文字记录来看，可以从以下几个方面来判断，其中一个是业务:

业务记录已保存在银行账户;

政府海关、物流公司均留有进出口记录;

与香港商人有买卖关系;

雇员已在香港受雇;

准许或授权在香港使用专利、商标设计等;

准许或授权在香港使用不动产收取租金、租赁费等;

在香港委托销售;

其他在香港取得或产生的利润。

3、纳税申报模型

在香港，报税表有三种不同的处理方法:

1、零税——适合无业务的公司;

2. 会计核算后直接报税——适用于不限经营规模的公司;

3、做账，经过数量审计才能报税——适合有限公司经营

四、零纳税申报

如果公司某个财年没有业务，可以向政府申请免除该财年的会计、审计和纳税。香港政府要求企业每年提交报告。

处理时间:一般情况下，新公司会在第18个月收到香港税务局的利得税报税表，零申报必须在收到利得税报税表后一个月内提交税务局。

标准价格:800元人民币。

零税务处理流程:收到香港税务局利得税表→股东确认签字→缴纳税费→到税务局办理税务事项→完成，反馈给客户。

财政年度和税收表

会计年度:会计年度一般为12个月，第一年可延长至18个月;申报时间一般为会计年度结束后一个月。如果你不能在有效期内提交报税表，你必须申请延期。以下的税单只供参考:

延长财政年度(结算月)后的最迟缴税时间

1月到3月，本年的11月15日

4月至11月次年4月15日

12月，次年8月15日

六、申报公司核算前需要提交的准备工作和材料

1. 准备会计:

1)虽然香港政府要求每年进行纳税申报，但企业一般不能等到年底才开始处理账目，一般应在业务发生时就开始准备会计信息;

2)票据分类整理:销售发票、成本发票、费用发票按时间顺序分类、整理、放置。如果账单很多，你可以用铅笔把数字加在账单右上角。并注意所有提交的文件的日期都与会计期间的日期一致;

3)公认的工具:和与中国内地不同，香港政府认可所有加盖公司印章的发票(自制)、收据和票据。

2、做会计需要提交的信息:

①银行对账单和单据;

销售记录:发票、合同;

③成本备注:发票、合同;

(4)费用单据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

(5)其他相关文件:公司章程原件两份、年度申报表、营业证明、第一秘书、董事D1表副本一份、公司所有变更信息(如有)、固定资产票据、投资相关文件、会计年度前3-5份购销发票及相应的收支单据等。

七、有限公司会计、审计、税务手续办理

评估、报价、谈判协议签订后做会计纳税申报表，垫付事项，整理凭证，账务处理，做会计核算完成，支付尾款，由审计员进行数次审计，数次审计完成，向股东出具签字会计师持有的数次审计报告到政府纳税申报表，将相关单据退回客户

8处理时间

办理时间:从客户到单据到香港，视客户账户的复杂程度，根据客户的要求和报税时间安排，整个核算、审核、报税时间约为10天至1个月。

延迟纳税和政府处罚

如延误提交文件，将会被罚款港币1200元不等，视乎延误的时间长短而定。

解释的名词

1、审计

香港的审计相当于中国内地的审计。根据《公司条例》第122条，所有在香港注册的有限公司的周年财务报告须由注册会计师审计，以便公司股东在周年股东大会好顺佳阅。此外，香港税务局亦规定有限公司须在其报表内附上经审计的财务报表，以作评税之用。

2. 审计报告

审计报告是注册会计师按照审计准则对损益表、资产负债表及相关单据进行分析、审计后出具的专业、权威的报告号报不仅可以用于纳税申报，还可以用于信贷审核。同时，数字报告还可以用来提高公司的管理水平，保护股东权益。

3.海外收益

如公司的业务活动在香港特别行政区以外进行，所取得的利润为海外利润，无须按利润向香港税务局计算利得税。如业务并非在香港进行，可申请海外利润。下列各点可核实有关业务是否在香港进行:供应商及客户并非香港商户;订单的签署程序并非在香港进行;报关、收货及派递工作并非在香港进行;以及有关业务纪录并无在香港政府保存。

申请海外利润所需条件及资料:

内地公司组织结构图、在内地的地址及办公地点、在内地的雇员人数、每名雇员的姓名、职位、职责及薪金。

购买和销售的商品类型。

如何以及在哪里找到供应商，以及如何确定采购价格。如果是，请说明如何进行谈判，包括地点和联系人。

每次购买都要签署正式的购买协议吗?如果是，请描述合同是如何谈判的，在哪里，由谁起草和签署的。

解释如何向供应商发出采购订单，包括采购地点和联系人。

供应商如何和在哪里安排装运，谁在装运前检查货物。

供应商的货物是否经香港装运。公司在香港有股票吗?

采购资金及对供应商的付款方式。

供应商是否与公司、其董事或股东有关?

如何获得客户，由谁获得客户，在哪里获得客户。如何确定销售价格。如果是，请说明如何进行谈判，包括地点和联系人。

每笔交易，你们都签一份正式的销售合同吗?如果是，请描述合同是如何谈判的，在哪里，由谁起草和签署的。

如何以及在哪里接收客户订单。谁来决定是否接受订单?

公司如何安排向客户发货。

客户付款方式。

客户与公司、公司董事或股东之间是否有任何关系?

提供购销合同，订单，订单的签署和确认，传真和运输文件的讨论。

香港的税务

香港是最自由的贸易港，税基窄，税种少，税法简单。虽然香港税简单，但为了更好地在香港收支，熟悉香港税自然是必要的。

1. 利得税

是根据该课税年度的应评税利润(即某个财政年度的净利润)征收。凡从事任何行业、专业人士、或在香港经营及由该行业、专业人士或业务在香港或从香港产生的所有利润(出售资本资产、利润除外)，包括法团、合伙商号、信托人士或组织，均需缴税、征款的对象，分别为无香港居民或香港居民。因此，每一家香港公司，每年要做的一件重要的事情就是向香港政府申报利得税。在2008/2009年度，香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的，而无限公司的利得税率为净利润的15。如果该公司本年度没有营业或经营亏损和海外收益，则无需纳税。

2. 进出口税

除烟草、酒类、化妆品等有特殊规定外，其他商品可以享受进出口免税。

3.香港薪俸税

任何人从香港办事处或受雇工作取得或取得的收入扣除准许扣除的部分(个人免税额或慈善捐款)，须缴付2-17的薪俸税。现时，薪俸税分为四个级别:2、7、12及17。现时的个人免税额为港币10,000元。

十二。帐簿的保存

根据香港公司法规定，所有在香港注册成立的公司必须妥善保管相关的账簿，公司的账簿必须保存七年以上，随时可供查阅。七年后，该公司可以自行处置这些账簿。

十三、合理的避税方法在合理、合理、合法的情况下，企业追求的避税目标，也符合开源节流的经营原则。要做到这一点，就要从内部财务控制入手，通过分析企业自身的经营特点和政府的税收政策，找到合理的避税途径。

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